好想你:天健會計師事務所關于好想你2020年年報問詢函專項說明

時間:2021年06月25日 21:05:33 中財網
原標題:好想你:天健會計師事務所關于好想你2020年年報問詢函專項說明








問詢函專項說明

天健函〔2021〕3-102號



深圳證券交易所:

好想你健康食品股份有限公司(以下簡稱好想你公司或公司)轉來的《關于
好想你健康食品股份有限公司2020年年報的問詢函》(公司部年報問詢函
〔2021〕第 400 號,以下簡稱問詢函)奉悉。我們已對問詢函中需要我們說明的
財務事項進行了審慎核查,現匯報說明如下。




一、年報顯示,2020年你公司實現營業收入30.01億元,同比下降49.65%。

2020年第一季度至第四季度,你公司營業收入分別為17.73億元、7.13億元、
2.50億元和2.64億元;扣非后凈利潤分別為3,070.77萬元、-1.14億元、
-1,682.59萬元和-1,912.41萬元。請你公司結合同行業可比公司情況,以及你
公司業務季節性特征(如有)、市場需求變化、產品價格變化趨勢、成本費用確
認依據和金額的變動情況等因素,說明報告期各季度財務數據波動較大的原因
及合理性,是否存在跨期確認收入或費用的情形。請年審會計師進行核查并發
表明確意見(問詢函第2條)

(一) 結合同行業可比公司情況,以及你公司業務季節性特征(如有)、市場
需求變化、產品價格變化趨勢、成本費用確認依據和金額的變動情況等因素,
說明報告期各季度財務數據波動較大的原因及合理性;

1. 公司2020年營業收入大幅下降的原因

2020年公司實現營業收入30.01億元,同比下降49.65%,具體情況如下:

單位:萬元

項 目

2020年

2019年

同比增減

郝姆斯

212,159.52

502,301.06

-57.76%




公司(剔除郝姆斯)

87,978.05

93,815.79

-6.22%

公司

300,137.57

596,116.85

-49.65%



2020年公司營業收入大幅下降,主要系報告期內出售杭州郝姆斯食品有限
公司(以下簡稱郝姆斯)100%股權,導致郝姆斯2020年納入合并范圍的營業收
入僅為1-5月數據所致。


2. 報告期公司與同行業可比公司的營業收入、扣非后凈利潤季節性變動情


(1) 營業收入

單位:萬元

類 別

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

三只松鼠

341,241.59

183,959.85

197,935.56

256,275.30

良品鋪子

190,893.12

170,137.95

191,955.78

236,420.79

洽洽食品

114,688.05

114,760.24

135,645.46

163,836.66

來伊份

131,431.25

82,204.89

86,274.47

102,712.48

可比公司平均值

194,563.50

137,765.73

152,952.82

189,811.31

公司

177,390.43

71,317.70

25,038.27

26,391.16

公司(剔除郝姆斯)

21,458.56

15,090.05

25,038.27

26,391.16



注:可比公司數據取自其公開披露的《2020年年度報告》,下同。


(2) 扣非后凈利潤

單位:萬元

類 別

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

三只松鼠

18,474.64

-3,135.58

6,435.85

2,682.26

良品鋪子

7,308.13

6,307.68

7,986.22

5,906.81

洽洽食品

12,806.00

10,994.92

21,651.01

23,446.12

來伊份

6,543.16

-7,541.83

-6,241.69

-3,217.28

可比公司平均值

11,282.98

1,656.30

7,457.85

7,204.48

公司

3,070.78

-11,439.58

-1,682.59

-1,912.41

公司(剔除郝姆斯)

-1,688.51

-6,656.98

-1,682.59

-2,022.37



2020年公司第三、四季度營業收入大幅下降主要系2020年6月1日出售郝
姆斯股權后不再納入合并范圍所致。剔除郝姆斯后,公司的營業收入和扣非后凈
利潤與同行業可比公司的變動趨勢基本一致。


受行業季節性淡季影響,疊加新冠疫情導致的線下門店不能正常營業,2020


年第一季度表現較好,公司及同行業可比公司二季度營業收入、扣非后凈利潤環
比下降,第三、四季度隨著雙節旺季到來及疫情得到有效緩解,營業收入和扣非
后凈利潤逐步回升。


3. 公司主要客戶的需求變化

2020年公司剔除郝姆斯后前五大客戶各季度營業收入明細如下:

單位:萬元

客戶名稱

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

合 計

第一名

2,288.57

1,476.41

1,305.98

3,519.88

8,590.84

第二名

1,774.65

882.55

567.69

1,794.14

5,019.03

第三名

382.89

158.72

519.34

325.43

1,386.39

第四名

0.00

192.93

489.63

661.92

1,344.49

第五名

281.36

228.23

425.25

65.68

1,000.52

小 計

4,727.48

2,938.83

3,307.89

6,367.05

17,341.26

占各季度營業
收入比率

22.03%

19.48%

13.21%

24.13%

19.71%



由上述表可知,公司前五大客戶銷售收入占公司剔除郝姆斯營業收入比重為
19.71%;公司前兩名客戶均是電商渠道的入倉模式客戶,受入倉模式結算方式影
響,故第三季度營業收入占比較低;前五大客戶營業收入與公司剔除郝姆斯營業
收入各季度變動趨勢基本一致。


4. 產品價格變化趨勢分析

2020年,公司剔除郝姆斯后前五大產品各季度單價情況如下表所示:

序號

產品名稱

基本單位

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

1

產品1

元/提

64.38

69.79

59.52

56.50

2

產品2

元/袋

35.32

32.83

33.60

34.42

3

產品3

元/袋

14.03

12.16

15.21

14.26

4

產品4

元/袋

32.54

31.20

32.71

31.73

5

產品5

元/袋

74.45

69.68

68.78

74.24



報告期內,公司剔除郝姆斯后前五大產品第二季度單價相對較低,第三季度
和第四季度較第二季度有所回升,接近或超過第一季度,產品價格的變動趨勢與
公司剔除郝姆斯后營業收入和扣非后凈利潤的變動趨勢基本一致。


5. 成本費用確認依據和金額的變動情況

公司成本費用按照企業會計準則有關的規定及公司制定的相關會計政策進


行確認,2020年各季度的營業總成本及收入占比情況如下:

單位:萬元

項 目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

營業收入

177,390.43

71,317.70

25,038.27

26,391.16

營業總成本

173,112.12

87,012.17

26,839.23

30,947.13

營業總成本占收
入的比率

97.59%

122.01%

107.19%

117.26%



公司剔除郝姆斯后營業收入、營業總成本及占比情況:

單位:萬元

項 目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

剔除郝姆斯營業收


21,458.56

15,090.05

25,038.27

26,391.16

剔除郝姆斯營業總
成本

23,504.13

24,497.68

26,839.23

31,539.13

剔除郝姆斯營業總
成本占收入的比率

109.53%

162.34%

107.19%

119.51%



報告期內,公司剔除郝姆斯后營業總成本占收入的比率第二季度較高,一方
面系季節性淡季影響,疊加新冠疫情收入偏低,而固定成本費用變化不大,另一
方面系郝姆斯股權轉讓相關的印花稅以及交割美元產生匯兌損益計入成本費用
所致。第四季度費用率較高主要系投入的廣告代言費、電視劇植入等廣告宣傳費
用較大所致。


(二) 是否存在跨期確認收入或費用的情形;

綜上所述,公司報告期各季度財務數據波動較大具有合理性,不存在跨期確
認收入或成本費用的情形。


(三) 為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1. 營業收入的核查程序

(1) 了解與收入確認相關的關鍵內部控制,評價這些控制的設計,確定其是
否得到執行,并測試相關內部控制的運行有效性;

(2) 檢查銷售合同,了解主要合同條款或條件,評價收入確認方法是否適當;

(3) 對營業收入及毛利率按月度、產品、客戶等實施分析程序,識別是否存
在重大或異常波動,并查明波動原因;

(4) 以抽樣方式檢查與收入確認相關的支持性文件,包括訂單、對賬單、發
貨單、快遞單等;


(5) 結合應收賬款函證,以抽樣方式向主要客戶函證本期銷售額;

(6) 對資產負債表日前后確認的營業收入實施截止測試,評價營業收入是否
在恰當期間確認;

(7) 獲取資產負債表日后的銷售退回記錄,檢查是否存在資產負債表日不滿
足收入確認條件的情況。


2. 成本費用的核查程序

(1) 了解與成本費用確認相關的關鍵內部控制,評價這些控制的設計,確定
其是否得到執行,并測試相關內部控制的運行有效性;

(2) 對成本、費用按月度、類別等實施實質性分析程序,識別是否存在重大
或異常波動,并查明波動原因;

(3) 以抽樣方式檢查與成本費用確認相關的支持性文件,包括采購合同、采
購發票、入庫單、運輸單等支持性文件;

(4) 結合應付賬款的函證,以抽樣方式向主要供應商函證本期采購額;

(5) 對資產負債表日前后確認的成本費用執行截止測試。


經核查,我們認為公司報告期各季度財務數據波動較大的原因主要系公司出
售郝姆斯股權以及受疫情影響等多重因素引起,具有合理性,不存在跨期確認收
入或成本費用的情形。




二、年報顯示,你公司營業外支出報告期發生額為5,893.43萬元,同比增
長347.33%,其中非流動資產毀損報廢損失4,976.69萬元?;趹鹇钥紤],報
告期內公司決定提前終止子公司新疆大棗樹農林有限公司租賃的4,770 畝土地
的承包,將資源集中投放于公司自有優質原料基地。解除土地租賃協議后,公
司不再擁有相應土地上的棗樹、職工宿舍、倉庫等地面附著物的所有權,已支
付的剩余土地租賃費也不再返還,資產損失共計4,566.44萬元。請你公司:(1)
說明非流動資產毀損報廢損失的具體情況,包括但不限于非流動資產的具體類
別、賬面價值、報廢價值及報廢的具體原因、損失的確定及其依據,在此基礎
上,進一步核查說明是否存在以往年度資產數量/金額記載不實的情形;(2)說
明土地租賃的具體情況,包括而不限于:租賃方及其關聯關系,租賃期限、租
金付款安排、協議約定的雙方違約責任,終止土地租賃損失金額確定的依據、


涉及的會計處理等;(3)測算使用租賃土地取得紅棗等原材料的成本,是否與你
公司通過其他渠道取得紅棗等原材料的成本存在明顯差異,結合你公司提前終
止土地租賃的原因,進一步說明公司終止土地租賃是否有利于維護上市公司的
利益;(4)根據你公司賣出郝姆斯股權時擬聚焦紅棗主業的披露,說明你公司在
提前終止子公司新疆大棗樹農林有限公司4,770畝土地租賃的同時,是否采取
其他方式鞏固上游原材料的供應。請年審會計師對上述問題(1)(2)進行核查并
發表明確意見(問詢函第4條第1、2點)

(一) 說明非流動資產毀損報廢損失的具體情況,包括但不限于非流動資產
的具體類別、賬面價值、報廢價值及報廢的具體原因、損失的確定及其依據,
在此基礎上,進一步核查說明是否存在以往年度資產數量/金額記載不實的情
形;

1. 說明非流動資產毀損報廢損失的具體情況

(1) 報告期內,公司非流動資產毀損報廢損失4,976.69萬元,剔除郝姆斯
后為4,820.59萬元,具體情況如下:

資產類別

原值

累計折舊/攤銷

已計提減值

賬面價值

報廢損失

固定資產

2,198.37

1,538.81

3.99

655.58

397.14

生產性生物資產

6,128.56

1,286.71

797.11

4,044.75

3,632.43

無形資產

1,235.38

444.37



791.02

791.02

總 計

9,562.32

3,269.88

801.10

5,491.35

4,820.59



報告期內公司非流動資產毀損報廢損失主要系公司子公司新疆大棗樹農林
有限公司(以下簡稱大棗樹公司)確認損失4,566.44萬元。


(2) 報廢的具體原因

1) 土地租賃原因

2011年,紅棗市場供不應求,為確保紅棗原料的穩定供應及為公司高端產
品提供優質原料,提升品牌形象和產品競爭力,公司成立了全資子公司大棗樹公
司,并以租賃和承包方式分別取得新疆生產建設兵團農二師三十四團(以下簡稱
三十四團)和新疆生產建設兵團第二師三十六團(以下簡稱三十六團)國有土地
使用權共計4,770畝,進行自建原料基地的開發和建設。


2) 公司所簽租賃協議具體情況

三十四團合同一:2011年3月,雙方簽訂《國有土地使用權租賃合同》;


2011年10月,雙方簽訂《補充協議》;2012年3月雙方簽訂《補充協議二》;
2017年12月三十四團收回150畝租賃土地。最終租賃土地面積1530.8畝,租
賃期限20年,自2011年4月1日至2031年3月31日。合同結束自動延續一次,
延續期限十年,土地租賃費合計6,123,200.00元。


三十四團合同二:2015年6月,雙方簽訂《國有土地使用權租賃合同》,
土地租賃面積803畝,租賃期限20年,自2015年1月1日至2034年12月31
日。合同結束自動延續一次,延續期限十年,土地租賃費合計963,600.00元。


三十六團合同:2015年4月,雙方簽訂《土地承包合同》,土地承包面積
2435.8畝,租賃期限50年,自2012年1月1日至2061年12月31日,土地承
包費合計5,259,513.00元。


3) 所簽協議信息批露情況

因租賃金額未達到披露標準,故公司在租賃時未對相關事項進行披露。


4) 近兩年租賃和承包土地投入產出情況

近兩年租賃和承包土地投入種植成本1,286.55萬元,產出紅棗價值
1,026.20萬元。產出紅棗價值不足以彌補種植成本投入。


5) 終止土地租賃具體原因

近年來,紅棗市場供需格局發生轉變,紅棗原料供應充足,由賣方市場轉變
為買方市場。且公司主營業務已由當初相對單一的紅棗品類逐步拓展至紅棗、堅
果、凍干產品、特色農產品等品類,同時也在積極開辟“食藥同源”大健康產業
新賽道。因此,基于戰略考慮,公司決定提前終止上述4,770畝土地的承包租賃,
將資源集中投放于公司自有優質原料基地。


(3) 損失的確定及其依據

經協商一致,大棗樹公司分別于2020年7月和2020年11月與三十四團和
三十六團簽訂了《解除協議》。協議約定:雙方解除原簽訂的《國有土地使用權
租賃合同》,自解除之日起,公司對原承包合同中承包的棗樹地及地上附著物等
資產所有權再無任何權利主張,全部歸對方所有。


在協議生效當月,公司將相關資產的賬面價值4,566.44萬元確認為損失。


2. 進一步核查說明是否存在以往年度資產數量/金額記載不實的情形

近年紅棗原料供應充足,價格穩中有降,2018年及2019年公司已關注到三


十四團和三十六團租賃土地取得紅棗等原材料的成本高于對外采購成本,公司已
對棗樹等生物資產進行減值測試,并計提了資產減值準備。截止2019年12月
31日公司已計提資產減值準備797.11萬元,占相關生產性生物資產賬面原值的
16.39%。


經進一步核查,公司不存在以往年度資產數量及金額記載不實的情況。


(二) 說明土地租賃的具體情況,包括而不限于:租賃方及其關聯關系,租
賃期限、租金付款安排、協議約定的雙方違約責任,終止土地租賃損失金額確
定的依據、涉及的會計處理等;

1. 公司土地租賃的具體情況如下:

租賃名稱

租賃期限

租賃費(元)

土地面積
(畝)

關聯關系

租金付款安排

三十四團

2011/4/1-2041/3/31

6,123,200.00

1,530.8



協議簽訂后12個
月內付清

三十四團

2015/1/1-2044/12/31

963,600.00

803



協議簽訂后3年內
付清

三十六團

2012/1/1-2061/12/31

5,259,513.00

2,435



協議簽訂后10日
內付付清



經核查,三十四團和三十六團與公司、公司董事、監事、高級管理人員之間
不存在關聯關系。


協議約定違約責任:

(1) 大棗樹公司與三十四團簽訂的《國有土地使用權租賃合同》約定的違約
責任如下,其中甲方為三十四團、乙方為大棗樹公司::

“1) 如甲方不能保證承包本宗土地租賃的合法性或因違反本合同的約定導
致乙方對租賃土地的正常使用受到干擾,影響乙方的經營不能正常進行的,甲方
應向乙方支付土地使用權租賃費總額的20%的違約金,同時乙方有權單方解除本
合同,并要求甲方承擔乙方所遭受的直接及間接損失。


2) 若因甲方原因導致乙方不能正常使用租賃土地的,甲方應退還已收取的
乙方不能正常使用本宗土地的期限所對應的土地租賃費,并賠償乙方因無法正常
經營所遭受的損失;若導致乙方不能正常使用租賃土地的狀態累計達到30日的,
則乙方在追究甲方違約責任的同時有權單方解除本合同。


3) 因甲方不履行本合同約定義務而導致本合同被解除的,甲方除應返還乙
方已支付的未履行期限內的土地使用權租賃費,甲方還應向乙方支付相當于土地


使用權租賃費總額20%的違約金,并要求甲方承擔因其違約給乙方所造成的全部
經濟損失,包括直接損失和間接損失。


4) 合同租賃期限20年到期后,甲方應保證本合同第二條所約定延續10年
租賃期限,按照本合同的約定條款執行,如未按約定延續或延續期內由于甲方原
因導致本合同解除的,甲方應退還未履行期限所對應的土地租賃費并向乙方支付
相當于土地使用權租賃費總額的20%的違約金。


5) 本合同存續期間,國家根據社會公共利益的需要,依照法律程序征收或
征用本宗土地,本合同終止履行,合同終止后甲方應當返還還未履行期限內的土
地使用權租賃費,國家根據有關規定給予土地使用者補償費用的,乙方有權利根
據補償項目,依據對農作物及其他附著物的價值貢獻,享有相應的補償金,乙方
應享有的補償金之外的補償金全部歸甲方所有。


6) 因目前面臨兵團土地承包制度發展、完善過程之中,如遇國家、兵團、
師關于團場土地承包制度發生變更時,雙方同意本合同終止。同時按變更后的土
地承包制度簽訂新合同,完成本合同約定的年限。 7) 如果乙方逾期向甲方支付
土地租賃費用或本合同約定的其他費用,經催告仍未按期支付的,乙方應向甲方
支付欠交費用20%的違約金,逾期6個月的,甲方在追究乙方違約責任的同時有
權單方解除本合同。


8) 因乙方不履行本合同約定義務而導致本合同被解除的,乙方應將租賃土
地以及地上附著物無償返還給甲方,乙方還應向甲方支付相當于土地使用權租賃
費總額20%的違約金。


9) 租賃期間,乙方不得撂荒土地,如經營果樹死亡或撂荒面積達租賃總面
積20%以上,或超過一年未對土地進行管理,甲方有權終止合同的履行收回土地
使用權,并追究乙方其他違約責任?!?

(2) 大棗樹公司與三十六團簽訂《土地承包合同》約定的違約責任如下,其
中甲方為三十六團,乙方為大棗樹公司:

“1) 如甲方不能保證承包土地承包的合法性或因違反本合同的約定導致乙
方對承包土地的正常使用受到干擾,影響乙方的經營不能正常進行的,甲方應向
乙方支付土地承包費總額的20%的違約金,同時乙方有權單方解除本合同,并要
求甲 方承擔乙方所遭受的直接損失。



2) 本合同存續期間,國家征收或征用承包土地的或因兵團政策調整影響乙
方繼續對承包土地權力的,本合同終止履行。國家根據有關規定給予土地使用者
補償費用的,乙方有權利根據補償項目,享有相應的補償金。 3) 如果乙方逾期
向甲方支付土地承包費用或本合同約定的其他費用,經催告仍未按期支付的,乙
方應向甲方支付欠交費用20%的違約金,逾期一個月的,甲方在追究乙方違約責
任的同時有權單方解除本合同。


4) 因乙方不履行本合同約定義務而導致本合同被解除的,乙方應將租賃土
地以及地上附著物無償返還給甲方,乙方還應向甲方支付相當于土地使用權租賃
費總額20%的違約金?!?

2. 終止土地租賃損失金額確定的依據、涉及的會計處理等

根據《解除協議》約定,雙方自愿解除已簽署生效的“原合同”,且自簽署
生效日起至本終止協議簽訂生效日止,雙方相互之間無任何爭議糾紛,雙方確認
任一方不存在和相對方應履行未履行的義務,任一方沒有應向相對方承擔的違約
責任或其他任何責任,且雙方不得通過任何途徑向對方主張任何權利和主張承擔
任何責任。


公司終止土地租賃損失金額依據解除協議后移交資產的賬面價值確定,根據
《解除協議》,在協議生效當月,將截止當月相關非流動資產的賬面價值結轉至
營業外支出。


(三) 為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1. 查閱公司關于解除土地租賃協議暨處置資產的公告;

2. 對解除的土地進行實地勘察,查看地上附著物的狀態情況;

3. 檢查了土地租賃方的工商信息、公司網站等公開資料,并對土地相關負
責人進行了實地走訪,通過走訪了解與公司是否存在關聯關系、當地的土地政策、
地上附著物處理、協議約定條款的執行等情況;

4. 檢查土地租賃協議、解除土地租賃協議等相關資料,判斷會計處理是否
正確。


經核查,我們認為公司的非流動資產不存在以往年度資產數量/金額記載不
實的情形;公司終止土地租賃具有合理性,與租賃方不存在關聯關系;終止土地
租賃損失金額確定的依據充分,涉及的會計處理正確。



三、年報顯示,郝姆斯以前年度預付浙江恒宇農業開發有限公司(以下簡稱
“浙江恒宇”)貨款,2019年度郝姆斯將其預付浙江恒宇2,490萬元債權轉給公
司持有,按照其簽署協議中約定的還款計劃,將其折現并確認債務重組損失,
計入營業外支出;2020年度收回10萬元,公司期末應收浙江恒宇2,480萬元,
現值2,129.96萬元,按現值計提壞賬1,378.00萬元。你公司2020年3月18
日披露的《關于深圳證券交易所<對好想你健康食品股份有限公司的重組問詢
函>之回復》顯示,你公司受讓上述債權后浙江恒宇向你公司交付滿足你公司需
求的產品,否則你公司有權要求浙江恒宇履行上述預付款的義務,并自協議簽
署之日起按照4.25%年利率支付相應利息給你公司,浙江恒宇法定代表人張哲瑋
對該債務承擔連帶清償責任。請你公司:(1)結合郝姆斯預付浙江恒宇2,490萬
元債權形成原因、你公司受讓后浙江恒宇交付產品情況,進一步說明受讓上述
債權的原因及合理性,是否存在預付浙江恒宇款項最終流向你公司控股股東、
實際控制人或其他關聯方的情形;(2)說明你公司對該債權現值的計算過程及依
據,結合浙江恒宇的經營情況、財務狀況、償債能力等因素,說明公司計提壞
賬準備的依據及合理性、充分性,并分別說明2019年、2020年你公司對于該債
權及壞賬準備的會計處理情況;(3)說明截至目前浙江恒宇仍未向你公司交付產
品或退還相關預付款的原因,你公司是否已按照4.25%年利率向浙江恒宇收取或
計提相應利息,如否,請說明原因及是否有利于維護上市公司的利益,公司是
否已向浙江恒宇法定代表人張哲瑋進行追償,是否已采取其他追償措施。請年
審會計師對上述問題(2)進行核查并發表明確意見。(問詢函第5條第2點)

(一) 說明你公司對該債權現值的計算過程及依據,結合浙江恒宇的經營情
況、財務狀況、償債能力等因素,說明公司計提壞賬準備的依據及合理性、充
分性,并分別說明2019年、2020年你公司對于該債權及壞賬準備的會計處理情
況;

1. 公司對該債權現值的計算過程及依據

根據公司與浙江恒宇農業開發有限公司(以下簡稱浙江恒宇)簽訂的《預付
款還款協議》,浙江恒宇應按照如下進度清償2,490.00萬元預付款:2020年11
月30日前償還300.00萬元,2021年11月30日前償還500.00萬元,2022年
11月30日前償還500.00萬元,2023年11月30日前償還500.00萬元,2024


年11月30日前償還690.00萬元。浙江恒宇同意上述欠款按照4.25%利率支付
利息,并于每年償還預付款欠款同時支付當年利息。


報告期末,根據還款協議,浙江恒宇應歸還公司欠款300.00萬元,實際還
款10.00萬元,款項逾期290.00萬元。


報告期末,公司采用金融機構人民幣存貸款1-5年基準利率4.75% 作為折
現率,現值的計算過程如下:

單位:萬元

項目

2020年

2021年

2022年

2023年

2024年

合計金額

原值

290.00

500.00

500.00

500.00

690.00

2,480.00

現值

276.85

455.68

435.02

415.29

547.12

2,129.96



2. 浙江恒宇的經營情況、財務狀況、償債能力

2020年浙江恒宇受新冠疫情影響經營情況較差,2020年浙江恒宇營業收入
2,587.14萬元,凈利潤-70.19萬元。2020年末資產總計10,195.53萬元,負債
合計8,568.30萬元,所有者權益合計1,627.23萬元。浙江恒宇主要資產已經抵
押給銀行,目前自身營運能力也難以產生足夠的現金來歸還欠款,還款能力較差。

報告期末,根據還款協議,浙江恒宇應歸還公司欠款300.00萬元,實際還款10.00
萬元,款項逾期290.00萬元。


3. 2019年、2020年公司對于該債權及壞賬準備的會計處理情況,公司計提
壞賬準備的依據及合理性、充分性

2019年浙江恒宇因自身經營困難,預付款項存在不能正常向郝姆斯供貨的
情況。按照公司與其簽署協議中約定的還款計劃,2019年公司將該債權折現并
確認債務重組損失,基于浙江恒宇持續經營且有還款意愿,考慮到該公司法定代
表人對還款計劃提供個人擔保,公司對該債權折現后現值2,195.17萬元,確認
信用減值損失331.91萬元。壞賬準備計提的具體情況如下:

單位:萬元

項目

2020年

2021年

2022年

2023年

2024年

合計金額

原值

300.00

500.00

500.00

500.00

690.00

2,490.00

現值

290.74

464.81

445.86

427.68

566.08

2,195.17

壞賬計提比例

3%

5%

10%

20%

30%



壞賬計提金額

8.72

23.24

44.59

85.54

169.82

331.91




2020年,浙江恒宇受新冠疫情影響經營情況進一步惡化,報告期末,根據
還款計劃浙江恒宇應償還公司欠款300.00萬元,但實際還款10.00萬元,款項
逾期290.00萬元?;?020年浙江恒宇經營狀況、財務狀況、償債能力等情況,
公司加大了該債權的壞賬計提比例,補計信用減值損失1,046.09萬元,最終確
認信用減值損失1,378.00萬元,占該債權賬面余額的64.70%。壞賬準備計提的
具體情況如下:

單位:萬元

項 目

2020年

2021年

2022年

2023年

2024年

金額

原值

290.00

500.00

500.00

500.00

690.00

2,480.00

現值

276.85

455.68

435.02

415.29

547.12

2,129.96

壞賬計提比例

20%

40%

60%

80%

100%



壞賬計提金額

55.37

182.27

261.01

332.23

547.12

1,378.00



綜上所述,2019年及2020年公司對浙江恒宇債權計提的壞賬準備充分且具
有合理性。


(二) 為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1. 獲取了浙江恒宇財務報表、債權轉讓等協議;

2. 詢問并核實公司已經采取和擬采取的相關催收措施,包括催收函、律師
函等措施;

3. 對浙江恒宇法定代表人張哲瑋進行訪談,了解浙江恒宇的基本情況、經
營狀況、合同執行情況、與公司是否存在關聯關系等信息;

4. 分析債權壞賬計提比例的合理性;

5. 復核債權現值的計算過程、壞賬計提準備的金額及會計處理情況。


經核查,我們認為公司對應收浙江恒宇的款項壞賬準備計提合理、充分。




四、年報顯示,你公司2016年與安徽省什伯互聯科技股份有限公司(以下
簡稱“安徽什伯”)合作創辦安徽省好想你智能營銷科技有限公司(以下簡稱“智
能營銷”),你公司持股51%。智能營銷公司由安徽什伯經營。至2017年7月
31日,由于智能營銷公司連續虧損,你公司將所持智能營銷公司36%的股權轉
讓安徽什伯之母公司什伯(上海)網絡科技有限公司(以下簡稱“上海什伯”)。



截至2019年12月31日,你公司與智能營銷等相關方債權及資產明細如下:應
收上海什伯2,105.08萬元,應收智能營銷1,925.51萬元,對上述債權,你公
司按照其簽署協議中還款計劃約定,將其折現并確認債務重組損失,計入營業
外支出。你公司2020年收回智能營銷638.80萬元,截至2020年12月31日,
應收智能營銷1,286.71萬元,現值1,245.05萬元,按現值計提壞賬389.85萬
元;應收上海什伯2,105.08萬元,現值1,926.85萬元,按現值計提壞賬831.59
萬元。請你公司:(1)說明上海什伯是否與你公司、你公司董事、監事、高級管
理人員、持股5%以上股東、實際控制人及其董事、監事、高級管理人員和關聯
方之間存在一致行動關系、關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系;(2)說明
你公司對該債權現值的計算過程及依據,結合智能營銷、上海什伯的經營情況、
財務狀況、償債能力等情況,說明公司計提壞賬準備的依據及合理性、充分性,
并說明在財務報表附注中是否列示上述債權;(3)說明你公司將所持智能營銷公
司36%的股權轉讓上海什伯相關協議的主要內容,特別是對于股權轉讓款的付款
安排及應收智能營銷款項的還款約定,是否設置違約條款,你公司擬采取或已
采取的追償措施。請年審會計師對上述問題(1)(2)進行核查并發表明確意見。

(問詢函第6條第1、2點)

(一) 說明上海什伯是否與你公司、你公司董事、監事、高級管理人員、持
股5%以上股東、實際控制人及其董事、監事、高級管理人員和關聯方之間存在
一致行動關系、關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系;

什伯(上海)網絡科技有限公司(以下簡稱上海什伯)與公司、公司董事、
監事、高級管理人員、持股5%以上股東、實際控制人及其董事、監事、高級管
理人員和關聯方之間不存在一致行動關系、關聯關系或其他可能導致利益傾斜的
關系。


(二) 說明你公司對該債權現值的計算過程及依據,結合智能營銷、上海什
伯的經營情況、財務狀況、償債能力等情況,說明公司計提壞賬準備的依據及
合理性、充分性,并說明在財務報表附注中是否列示上述債權;

1. 公司對該債權現值的計算過程及依據

根據公司與安徽省好想你智能營銷科技有限公司(以下簡稱智能營銷)、上
海什伯簽訂的還款計劃,采用金融機構人民幣存貸款1-5年基準利率4.75% 作


為折現率,折現計算過程如下:

(1) 智能營銷

單位:萬元

還款時間

應還款原值

對應現值

2020年

148.30

147.72

2021年

805.07

786.25

2022年

333.33

311.08

總 計

1,286.71

1,245.05



(2) 上海什伯

單位:萬元

還款時間

應還款原值

對應現值

2021年

235.03

225.48

2022年

936.72

867.39

2023年

933.33

833.98

總 計

2,105.08

1,926.85



2. 智能營銷、上海什伯的經營情況、財務狀況、償債能力

智能營銷控股股東為上海什伯,根據上海什伯2020年審計報告顯示,報告
期合并營業收入22,156.66萬元,合并凈利潤218.66萬元,報告期末合并資產
總計22,423.86萬元,合并負債16,950.09萬元,股東權益5,473.76萬元。


3. 公司計提壞賬準備的依據及合理性、充分性

2018年,公司與智能營銷、安徽什伯及上海什伯簽訂股權轉讓協議,根據
協議規定公司采用分期收款的方式收取智能營銷債權2,572.84萬元、上海什伯
債權2,105.08萬元,具體收款計劃如下:

(1) 智能營銷

單位:萬元

還款時間

第一年

第二年

第三年

第四年

合計

還款金額

243.93

856.50

972.40

500.00

2,572.84



(2) 上海什伯

單位:萬元

還款時間

第四年

第五年

合計

還款金額

705.08

1,400.00

2,105.08



截止2019年12月31日,智能營銷已按還款計劃支付款項,公司已對該等
債權計提壞賬準備342.99萬元。截至報告期末,智能營銷逾期148.30萬元?;?br />

于智能營銷逾期未還款,考慮到上海什伯盈利能力較低,公司在2020年加大了
對智能營銷及其母公司上海什伯應收款項的壞賬計提比例,增加確認信用減值損
失878.45萬元。壞賬準備計提的具體情況如下:

(1) 智能營銷

單位:萬元

還款時間

還款原值

對應現值

壞賬計提比例

壞賬計提金額

2020年

148.30

147.72

20%

29.54

2021年

805.07

786.25

30%

235.87

2022年

333.33

311.08

40%

124.43

總 計

1,286.71

1,245.05



389.85



(2) 上海什伯

單位:萬元

還款時間

還款原值

對應現值

壞賬計提比例

壞賬計提金額

2021年

235.03

225.48

30%

67.64

2022年

936.72

867.39

40%

346.96

2023年

933.33

833.98

50%

416.99

總 計

2,105.08

1,926.85



831.59



綜上所述,公司對智能營銷、上海什伯債權計提的壞賬準備充分且具有合理
性。


4. 說明在財務報表附注中是否列示上述債權

公司已在財務報表附注“五、(一)7一年內到期的非流動資產”、“五、
(一)9長期應收款”及“十三、(一)債務重組”中列示了上述債權。


(三) 為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1. 檢查了上海什伯及安徽什伯的工商信息、公司網站等公開資料,判斷是
否與公司實際控制人、董監高等存在關聯關系;

2. 獲取上海什伯及安徽什伯、公司及公司實際控制人、董監高等不存在一
致行動關系、關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系的聲明函;

3. 獲取智能營銷、上海什伯財務報表及審計報告;

4. 對智能營銷、上海什伯負責人進行訪談,了解智能營銷、上海什伯的基
本情況、經營狀況、合同執行情況、與公司是否存在關聯關系等信息;

5. 分析債權壞賬計提比例的合理性;

6. 復核債權現值的計算過程、壞賬計提準備的金額及會計處理情況。



經核查,我們認為:

1. 上海什伯與公司、公司董事、監事、高級管理人員、持股5%以上股東、
實際控制人及其董事、監事、高級管理人員和關聯方之間不存在一致行動關系、
關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系;

2. 公司對智能營銷、上海什伯款項計提壞賬準備合理、充分;相關債權已
在財務報表附注中列示。




五、年報顯示,你公司報告期末生產性生物資產余額為956.57萬元,同比
下降83.08%。請你公司:(1)說明生產性生物資產的具體內容,包括但不限于類
別、數量、單價等,以及剔除賣出郝姆斯股權影響(如有)后報告期末生產性生
物資產同比大幅變動的原因;(2)結合生產性生物資產的類別、單價等情況,說
明未計提資產減值的原因及合理性。請年審會計師對上述問題(2)進行核查并發
表明確意見。(問詢函第7條第2點)

(一) 結合生產性生物資產的類別、單價等情況,說明未計提資產減值的原
因及合理性;

報告期末,公司生產性生物資產均為子公司大棗樹公司尉犁縣種植基地
73,801棵棗樹,單價130元/棵,賬面價值956.58萬元。該種植基地周邊防護
林帶完善,能有效抗擊新疆惡劣天氣,能有效減少坐果損失,且尉犁基地地塊集
中,棗樹產果質量較好,便于管理。2020年該基地產出大于投入且預計可持續,
預計未來可收回金額高于其賬面價值,公司無需對該生產性生物資產計提資產減
值且具有合理性。


(二) 為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1. 復核管理層對生產性生物資產可收回金額的預測和實際經營結果,評價
管理層過往預測的準確性;

2. 獲取生產性生物資產類別、數量明細表,獲取近年產果數量、售價進行
分析;

3. 對生產性生物資產實行監盤程序,并對生產基地負責人進行訪談,了解
生產性生物資產的產果情況等。


綜上所述,我們認為公司對生產性生物資產未計提資產減值是合理的。



六、年報顯示,你公司報告期內委托理財發生額36.75億元,未到期金額
20.90億元。其中,銀行理財產品發生額19.05億元,未到期余額3.4億元;券
商理財產品發生額5.10億元,未到期余額4.90億元;信托理財產品發生額1.30
億元,未到期金額1.30億元;其他類理財產品發生額11.30億元,未到期金額
11.30億元。你公司報告期末交易性金融資產余額16.15億元,較2019年末增
長22,310.56%,其中理財產品期末余額為16.13億元。貨幣資金期末余額16.70
億元,較2019年末增長211.93%,其中銀行存款16.50億元、其他貨幣資金
1,883.11萬元、庫存現金35.35萬元。請你公司:(1)披露具體購買的理財產品
類型、名稱、利率、期限、存放銀行或其他機構的名稱及關聯關系(如有),逐
一說明上述理財產品的最終投向,是否存在最終投向關聯方的情形;(2)結合你
公司財務管理模式、日常資金使用計劃、理財利率等情況,說明報告期進行大
額理財產品投資的原因及合理性;(3)說明交易性金融資產余額中包含的具體理
財產品,以及你公司對其他理財產品的會計處理及依據,進一步說明相關會計
處理是否符合企業會計準則的有關規定;(4)說明銀行存款、其他貨幣資金的實
際存放及受限情況(如有),結合控股股東等關聯方在相關銀行開展的業務,核
實是否存在與關聯方聯合或共管賬戶的情形,是否存在貨幣資金被他方實際使
用的情況。請年審會計師對上述問題(1)(3)(4)進行核查并發表明確意見。(問
詢函第8條第1、3、4點)

(一) 披露具體購買的理財產品類型、名稱、利率、期限、存放銀行或其他
機構的名稱及關聯關系(如有),逐一說明上述理財產品的最終投向,是否存在
最終投向關聯方的情形;

公司2020年度購買理財產品類型、名稱、利率、期限、存放金融機構等信
息列示如下:

產品類型

金融機構
名稱

產品名稱

起止/成立日


產品期


本金

未到期金額

業績
基準

是否
關聯


具體投向

銀行理財
產品

上海浦東
發展銀行
股份有限
公司鄭州
分行

利多多公
司穩利
20JG5728
期人民幣
對公結構
性存款

2020.1.21-2020.2.20

30天

2,000.00



3.70%



銀行間市場央票、國債金融
債、企業債、短融、中期票據、
同業拆借、同業存款、債券或
票據回購等,以及掛鉤利率的
期權產品。


浦發銀行

2020.6.18-20

1859天

30,000.00

30,000.00

5.00



現金、存款、存放同業、回購、




啟銘系列
理財計劃
2009期(好
想你專屬)

25.7.21

%

貨幣基金等貨幣市場工具;債
券、債券型證券投資基金、信
托計劃、資產管理計劃、同業
借款、券商收益憑證、直接融
資工具、交易所債權計劃、帶
回購條款的各類收(受)益權
資產等 ;股票型證券投資基
金、混合型證券投資基金、股
票型ETF和其他符合監管要求
的權益類資產。


中國工商
銀行新鄭
市支行

掛鉤匯率
區間累計
型法人理
財結構性
存款-專戶
型2020年
第89期B


2020.6.9-2020.7.13

34天

40,000.00



3.80%



資金本金納入銀行資金統一
運作管理,投資于貨幣市場工
具(包括但不限于同業存款、
拆借、回購等)、債券(包括
但不限于國債,央票,金融債,
短期融資券,企業債,中期票
據,公司債),收益部分投資
于與美元兌日元匯率掛鉤的
衍生產品。


興業銀行
股份有限
公司鄭州
分行

興業銀行"
金雪球-優
選“非保本
開放式人
民幣理財
產品

2020.6.5-2020.7.13

38天

40,000.00



3.75%



銀行存款、債券逆回購、貨幣
基金等貨幣市場工具及其它
銀行間和交易所資金融通工
具;國債、政策性金融債、央
行票據、短期融資券、超短期
融資券、中期票據、企業債、
公司債、非公開定向債務融資
工具、資產支持證券、可轉債、
次級債等銀行間、交易所市場
債券及債務融資工具,其它固
定收益類短期投資工具;符合
監管機構規定的信托計劃、券
商資產管理計劃、保險債權投
資計劃、基金專戶及上述資產
的受益權/收益權。


廣發銀行
股份有限
公司鄭州
新鄭支行

“廣銀創
富”G款
2020年第
55期人民
幣結構性
存款(機構
版)

2020.6.5-2020.9.3

90天

20,000.00



4.00%



資金本金納入銀行資金統一
運作管理,投資于貨幣市場工
具(包括但不限于同業存款、
拆借、回購等)、債券(包括
但不限于國債,央票,金融債,
短期融資券,企業債,中期票
據,公司債),收益部分投資
于與中證500指數掛鉤的金融
衍生產品。


華夏銀行

200號龍盈

2020.6.11-20

6個月

40,000.00



4.13



包括但不限于國債、銀行存




股份有限
公司鄭州
分行

企業定制
理財產品

20.12.11

%

款、債券回購、債券遠期、金
融債、央行票據,高信用級別
的企業債、公司債、短期融資
券、中期票據、資產支持證券、
次級債等投資品,以及通過信
托/資管計劃投資于委托債
權、各類受(收)益權、應收
賬款等其他投資品。


龍盈固收
尊享28號
(半年定
開)

2020.12.17-2021.6.17

6個月

4,000.00

4,000.00

4.20%



主要投資于貨幣市場類資產、
債權類資產、金融衍生品類資
產及資產管理產品。


鄭州銀行
股份有限
公司北環
路支行

鄭州銀行
“巧利存”

2019.12.9-2020.12.9

1年

5,000.00



3.70%



現金、存款、存放同業、回購、
貨幣基金等貨幣市場工具。


興業銀行
股份有限
公司鄭州
分行

結構性存


2019.12.10-2020.12.10

1年

10,000.00



3.70%



銀行結構性存款,貨幣市場工
具(包括但不限于銀行存款、
拆借、回購等)、債券(包括
但不限于國債,央票,金融債,
短期融資券,企業債,中期票
據,公司債)等金融資產

鄭州銀行
股份有限
公司北環
路支行

鄭州銀行
“巧利存”

2019.12.9-2020.12.9

1年

3,500.00



3.70%



現金、存款、存放同業、回購、
貨幣基金等貨幣市場工具。


鄭州銀行
股份有限
公司北環
路支行

鄭州銀行
“巧利存”

2019.12.13-2020.12.13

1年

2,000.00



3.70%



現金、存款、存放同業、回購、
貨幣基金等貨幣市場工具。


小計

196,500.00

34,000.00







券商理財
產品

華泰證券
股份有限
公司

華泰紫金
季季發集
合資產管
理計劃

2020.6.10-2020.9.8

91天

1,000.00



4.10%



主要投資于國內依法發行的
國債、地方政府債、央行票據、
金融債、政策性金融債、企業
債、公司債、可轉債、可分離
債、中小企業私募債、短期融
資券、中期票據(含非公開定
向債務融資工具(PPN) 等經
銀行間交易商協會批準發行
的各類債務融資工具)、國債
期貨、證券回購、資產支持證
券、貨幣市場型基金、債券型
基金、分級基金的優先級份
額、商業銀行理財計劃、集合




資金信托計劃、證券公司專項
資產管理計劃、基金公司特定
客戶資產管理計劃及基金子
公司專項資產管理計劃等金
融監管部門批準或備案發行
的金融產品,現金、銀行存款、
同業存單以及中國證監會允
許投資的其他投資品種。


華泰紫金
尊享1號集
合資產管
理計劃

2020.6.10-2020.12.1

175天

4,950.00



4.20%



現金、銀行存款、大額存單、
政府債券、央行票據、金融債、
企業債、公司債、可分離債、
可轉債、可交換債、中小企業
私募債(僅限于有增信措施
的),資產支持收益憑證、短
期融資券、中期票據、股票質
押式回購、債券逆回購、各類
債券基金和貨幣基金、分級基
金優先級份額、商業銀行理財
計劃、集合資金信托計劃、證
券公司專項資產管理計劃、基
金公司特定客戶資產管理計
劃以及其他監管機構備案發
行的產品。


華泰紫金
瑞盈3號集
合資產管
理計劃

2020.9.8

5年

30,000.00

30,000.00

4.80%



固定收益類資產:包括現金、
銀行存款、協議存款、同業存
款、大額可轉讓存單、債券逆
回購、貨幣市場基金、債券型
基金、國債、政策性金融債券、
央行票據、金融債(含次級債
和混合資本債)、地方政府債
券、企業債、公司債、中期票
據、短期融資券、超短期融資
券、非公開定向債務融資工
具、資產支持證券、資產支持
票據、永續債、可轉換債券、
可交換債券等在銀行間市場。

證券交易所市場等經國務院
同意設立的交易市場交易標
準化債券資產;權益類資產:
僅限于可轉債轉股和可交債
換股所得的股票。本集合計劃
可持有可轉債轉股和可交債
換股所得的股票,但不可直接
從二級市場上買入股票;衍生




品:國債期貨、信用風險緩釋
憑證(CRMW)

中信建投
證券股份
有限公司

中信建投
期貨-固易
聯9號集合
資產管理
計劃

2020.9.10-2021.9.10

12個月

5,000.00

5,000.00

4.60%



同業存單、協議存款、同業存
款、國債、央票、金融債、地
方政府債、企業債、公司債、
短期融資券、超短期融資券、
中期票據、非公開定向債務融
資工具、商業銀行次級債、證
券公司次級債、混合資本債、
可轉換債券、可交換債券、公
開掛牌的企業/信貸資產證券
化產品(不投資劣后級)、資
產支持票據(不投資劣后級)、
債券正回購、債券逆回購、貨
幣市場基金及公募債券基金、
國債期貨。


華潤信托.
信博進取1
號3期

2020.9.14-2022.3.14

18個月

1,000.00

1,000.00

20%
(費
前)



中信建投證券股份有限公
司發行的收益憑證產品;現
金、銀行存款;信托業保障基
金。


中信建投
期貨-固易
聯3號集合
資產管理
計劃

2020.9.10-2021.3.10

6 個月

10,000.00

10,000.00

4.20%



同業存單、協議存款、同業存
款、國債、央票、金融債、地
方政府債、企業債、公司債、
短期融資券、超短期融資券、
中期票據、非公開定向債務融
資工具、商業銀行次級債、證
券公司次級債、混合資本債、
可轉換債券、可交換債券、公
開掛牌的企業/信貸資產證券
化產品(不投資劣后級)、資
產支持票據(不投資劣后級)、
債券正回購、債券逆回購、貨
幣市場基金及公募債券基金、
國債期貨。


廣發證券
股份有限
公司

廣發多添
富12號
X127天

2020.12.30-2021.5.6

127天

3,000.00

3,000.00

4.60%



投資于債券(包括但不限于:
國債、地方政府債券、央行票
據、金融債券、企業債券、公
司債券、銀行間市場交易商協
會注冊公開發行的各類債務
融資工具(包括但不限于短期
融資券(含超短融)、中期票
據、項目收益票據等)及非公
開定向債務融資工具、可分離
債券、可轉換債券等)、利率




遠期、利率互換、資產支持證
券、證券回購、證券逆回購、
貨幣市場基金、債券型基金
(含債券分級基金)、分級基金
的優先級份額、保本基金、以
申購新股為主要投資策略的
基金、現金、銀行存款、存單、
同業存單、可轉讓存單、證券
公司資產管理計劃、商業銀行
理財計劃(含銀行資產管理計
劃)、基金公司特定客戶資產
管理計劃、集合資金信托計
劃、收益憑證等金融監管部門
批準或備案發行的金融產品;
以及中國證監會認可的其他
投資品種。


小計

54,950.00

49,000.00







信托理財
產品

中糧信托
有限責任
公司

中糧信托.
豐利1號集
合資金信
托計劃

2020.12.10-2021.12.13

369天

5,000.00

5,000.00

5.20%



銀行存款、大額存單、同業存
單、銀行間市場/交易所債券、
債券回購(法律法規或監管文
件允許的范圍內)貨幣基金、
公募債券基金、短期融資券
(含超短期融資券)、中期票
據、集合票據、可轉換債券(含
可交換債券) 、PPN、非公開
發行公司債券、資產支持證
券、次級債券、可分離交易債
券的純債及僅投資上述標的
銀行理財產品、證券公司/基
金公司/保險公司資產管理計
劃、信托公司信托計劃、中國
信托業保障基金及監管部門
認可的其他標準化債權資產
投資品種。


2020.12.25-2021.6.28

186天

3,000.00

3,000.00

4.90%



2020.12.25-2022.1.3

375天

5,000.00

5,000.00

5.25%



小計

13,000.00

13,000.00







其他類

北京晨壹
并購基金
(有限合
伙)

北京晨壹
并購基金

2020.9.23

5年

13,000.00

13,000.00





對未上市企業的股權、上市公
司非公開發行或交易的股票
(包括但不限于非公開發行、
大宗交易、協議轉讓等形式投
資于上市公司股票)、可轉債、
市場化和法治化債轉股、股權
類基金份額,以及中國證監會
認可的其他資產等進行投資。


北京泓澄

泓澄投資8

2020.12.24

不定期

10,000.00

10,000.00





國內依法發行上市的股票(包




投資管理
有限公司

號私募證
券投資基


(可提
前贖回)

括主板、中小板、創業板及其
他經中國證監會核準上市的
股票)、新股申購、港股通標
的范圍內的證券、各類固定收
益產品(包括國債、金融債、
企業債、公司債、央行票據、
中期票據、可轉換債券、資產
支持證券、中小企業私募債
券、債券回購等)、公募基金、
私募證券投資基金、期貨、期
權、權證、收益互換、貨幣市
場工具、信托計劃、證券公司
資產管理計劃、基金公司資產
管理計劃、商業銀行理財產
品、期貨公司資產管理計劃以
及法律法規或中國證監會允
許基金投資的其他投資品種。


華泰證券
股份有限
公司

鵬華基金
鵬泰7號集
合資產管
理計劃

2020.8.6

5年(可
提前贖
回)

14,000.00

14,000.00





A股股票(含新股申購); 債券
(國債、地方政府債、央行票
據、中期票據、金融債、企業
債、公司債、可轉換債券、短
期融資券、超短期融資券);
公募基金(封閉式基金、開放
式基金、股票型基金、債券型
基金、混合型基金);債券逆
回購;期貨(股指期貨);現金
類資產(現金、銀行存款(含通
知存款、協議存款、定期存
款)、貨幣市場基金、同業存
單);其他(融資融券、轉融
通)。


上海國泰
君安證券
資產管理
有限公司

國君資管
2758單一
資產管理
計劃

2020.8.5

5年(可
提前贖
回)

18,000.00

18,000.00





投資于滬深交易所上市交易
的股票(含創科板)、股票期
權、現金類資產、公募基金、
股指期貨、新股申購(含創科
板)、以及中國證監會認可的
其他投資品種。


嘉實基金
管理有限
公司

嘉實基金
增強收益1
號單一資
產管理計


2020.8.7

3年(可
提前贖
回)

29,000.00

29,000.00





主要投資于權益類資產、固定
收益類資產、商品及金融衍生
品類資產

嘉實基金
增強收益2

2020.8.7

3年(可
提前贖

29,000.00

29,000.00





主要投資于權益類資產、固定
收益類資產、商品及金融衍生




號單一資
產管理計


回)

品類資產

小計

113,000.00

113,000.00







合計

377,450.00

209,000.00









以上表中所述理財產品均為金融機構標準化理財產品,不存在最終投向關聯
方的情形。


(二) 說明交易性金融資產余額中包含的具體理財產品,以及你公司對其他
理財產品的會計處理及依據,進一步說明相關會計處理是否符合企業會計準則
的有關規定

1. 交易性金融資產余額中包含的具體理財產品明細

公司理財產品均屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,理
財產品明細如下:

單位:萬元

產品分


金融機構
名稱

產品名稱

起止/成立日


產品期限

本金

公允價值變


產品凈值

業績基準

銀行理
財產品

華夏銀行
股份有限
公司鄭州
分行

龍盈固收尊享
28號(半年定
開)

2020.12.17-2021.6.17

6個月

4,000.00

6.44

4,006.44

4.20%

小計

4,000.00

6.44

4,006.44



券商理
財產品

華泰證券
份有限公司

華泰紫金尊享1
號集合資產管
理計劃

2020.9.8

5年(可提
前贖回)

30,000.00

273.29

30,273.29

4.80%

中信建投
券股份有限
公司

中信建投期貨-
固易聯9號集合
資產管理計劃

2020.9.10-2021.9.10

12個月

5,000.00

52.05

5,052.05

4.60%

華潤信托.信博
進取1號3期

2020.9.14-2022.3.14

18個月

1,000.00

50.89

1,050.89

20%(費前)

中信建投期貨-
固易聯3號集合
資產管理計劃

2020.9.10-2021.3.10

6 個月

10,000.00

163.90

10,163.90

4.20%

廣發證券
份有限公司

廣發多添富12
號X127天

2020.12.30-2021.5.6

127天

3,000.00

0.00

3,000.00

4.60%

小計

49,000.00

540.14

49,540.14



信托理
財產品

中糧信托有
限責任公司

中糧信托.豐利
1號集合資金信
托計劃

2020.12.10-2021.12.13

369天

5,000.00

5.03

5,005.03

5.20%

2020.12.25-2021.6.28

186天

3,000.00

2.82

3,002.82

4.90%




小計

8,000.00

7.85

8,007.85



其他類

北京泓澄投
資管理有限
公司

泓澄投資8號私
募證券投資基


2020.12.24

1年(可提
前贖回)

10,000.00

644.25

10,644.25



華泰證券
份有限公司

鵬華基金鵬泰7
號集合資產管
理計劃

2020.8.6

5年(可提
前贖回)

14,000.00

70.00

14,070.00



上海國泰君
安證券資產
管理有限公


國君資管2758
單一資產管理
計劃

2020.8.5

5年(可提
前贖回)

18,000.00

-405.40

17,594.60



嘉實基金管
理有限公司

嘉實基金增強
收益1號單一資
產管理計劃

2020.8.7

3年(可提
前贖回)

29,000.00

-238.98

28,761.02



嘉實基金增強
收益2號單一資
產管理計劃

2020.8.7

3年(可提
前贖回)

29,000.00

-263.46

28,736.54



小計

100,000.00

-193.58

99,806.42



合計

161,000.00

360.85

161,360.85





2. 公司對其他理財產品的會計處理及依據

根據《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》(財會〔2017〕7號)、
《企業會計準則第37號--金融工具列報》(財會〔2017〕14號)準則規定:以企
業持有金融資產的業務模式和金融資產合同現金流量特征作為金融資產分類的
判斷依據,將金融資產分類為以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其
變動計入其他綜合收益的金融資產以及以公允價值計量且其變動計入當期損益
的金融資產三類。


實務中,常見的結構化主體有基金、信托計劃、資管產品等。對結構化主體
的投資如果不適用《企業會計準則第2號--長期股權投資》,則適用《企業會計
準則第22號--金融工具確認和計量》。即,如果對結構化主體的投資不屬于權
益性投資,或者雖然屬于權益性投資但不存在控制、共同控制、重大影響的,應
作為金融工具核算。這類投資所獲取的合同現金流量特征,很大程度上取決于對
這些結構化主體及其所投資的投資產品所產生的合同現金流量?,F金流量包括投
資期間結構化主體持有相關資產產生的現金流量,也包括資產處置收益。這種情
形下,金融資產的合同現金流量不符合“本金+利息”特征(即合同現金流量不能
通過SPPI測試),該金融資產應分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的


金融資產,作為“交易性金融資產”核算。


綜上,公司理財產品的合同現金流量不符合“本金+利息”特征,故將公司
理財產品按以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算,1年以
內期限的金融資產列入交易性金融資產核算,超過1年的交易性金融資產,在“其
他非流動金融資產”項目列報。


(三) 說明銀行存款、其他貨幣資金的實際存放及受限情況(如有),結合控
股股東等關聯方在相關銀行開展的業務,核實是否存在與關聯方聯合或共管賬
戶的情形,是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況

1. 銀行存款、其他貨幣資金的實際存放及受限情況

單位:萬元

序號

產品分類

存放金融機構名稱

期末金額

是否為聯
合或共管
賬戶

是否受限

1

活期存款

交通銀行股份有限公司

5,067.37





2

中國工商銀行股份有限公司

10,033.57





3

中國建設銀行股份有限公司

4,590.54





5

新鄭鄭銀村鎮銀行股份有限公司

4,019.65





6

上海浦東發展銀行

6,586.37





7

中信銀行股份有限公司

2,069.52





8

河南新鄭農村商業銀行股份有限公司

1,355.97





9

招商銀行股份有限公司

1,310.08





10

中國銀行股份有限公司

1,144.46





11

中國農業銀行股份有限公司

837.35





12

中國農業發展銀行

55.85





13

興業銀行股份有限公司

703.79





14

華夏銀行股份有限公司

1,050.84





15

浙商銀行股份有限公司

501.58





16

平頂山銀行股份有限公司

45.89





17

鄭州銀行股份有限公司

7.20





18

光大銀行股份有限公司

3.26





19

廣發銀行股份有限公司

0.96





20

平安銀行股份有限公司

0.26





21

中原銀行股份有限公司

0.52





22

中國郵政儲蓄銀行股份有限公司

0.24





23

焦作中旅銀行股份有限公司

0.13





24

中國民生銀行股份有限公司

0.04








25

河南省農村信用社

15.49





26

烏魯木齊銀行阿克蘇華能支行

0.11





27

新疆農村信用社

13.09





28

滄州銀行股份有限公司橋西支行

566.48





29

滄縣農村信用合作聯社崔爾莊信用社

53.38





小 計

40,034.00





30

定期存款

河南新鄭農村商業銀行股份有限公司

70,000.00





31

平頂山銀行股份有限公司

10,000.00





32

平頂山銀行股份有限公司

10,000.00





33

焦作中旅銀行股份有限公司

30,000.00





34

焦作中旅銀行股份有限公司

5,000.00





小 計

125,000.00





銀行存款合計

165,034.00





35

其他貨幣
資金

金石期貨有限公司

0.51





36

南華期貨股份有限公司

598.05





37

中信期貨有限公司

161.60





38

支付寶(中國)網絡技術有限公司

435.98





39

網銀在線(北京)科技有限公司

18.16





40

南京蘇寧易付寶網絡科技有限公司

24.71





41

POS未達賬項

4.19





42

長安期貨有限公司

50.00





43

國泰君安期貨有限公司

589.92





其他貨幣資金小計

1,883.11





合 計

166,917.11







2. 結合控股股東等關聯方在相關銀行開展的業務,核實是否存在與關聯方
聯合或共管賬戶的情形,是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況

經核查控股股東及關聯方在以上銀行開展的業務,公司不存在與關聯方聯合
或共管賬戶的情形,亦不存在貨幣資金被他方實際使用的情況。


(四) 為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1. 了解貨幣資金循環的關鍵內部控制,評價關鍵內部控制的設計是否有效,
并測試相關內部控制運行有效性;

2. 查閱公司關于購買銀行理財產品的公告;

3. 獲取公司已開立銀行結算賬戶清單,并與賬面銀行賬戶情況進行核對;

4. 獲取公司銀行賬戶的對賬單,并與賬面情況進行核對;

5. 抽取公司主要銀行賬戶的對賬單與銀行日記賬進行雙向核對;

6. 獲取公司信用報告,檢查是否存在擔保、抵押、訴訟導致的銀行賬戶查


封等情形;

7. 檢查定期存款的開戶證實書和購買理財的產品說明書、購買憑證及理財
產品贖回的相關資料,核實理財產品投資標的、投資收益率、受托管理機構等關
鍵性產品信息條款;

8. 抽查大額貨幣資金、交易性金融資產收支的原始憑證,檢查原始憑證是
否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符,檢查是否存在控股股東及其他關聯方占
用資金的情況;

9. 對公司所有期末銀行賬戶、其他貨幣資金賬戶余額及理財產品余額實施
函證程序,并與銀行確認是否存在銀行存款、其他貨幣資金和理財產品質押情況;

10. 取得公司各銀行序時賬,按賬戶平均月度存款測試利息收入;取得利息
收入進賬單進行細節測試,分析利息收入和貨幣資金規模是否匹配;

11. 取得銀行開戶資料,檢查是否存在與關聯方聯合或共管賬戶情況的條款
約定。


經核查,我們認為公司理財產品的最終投向不存在最終投向關聯方的情形;
與交易性金融資產相關會計處理符合企業會計準則的有關規定;銀行存款、其他
貨幣資金不存在受限的情況,且不存在與關聯方聯合或共管賬戶的情形,不存在
貨幣資金被他方實際使用的情況。




七、年報顯示,你公司報告期末按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款合
計金額4,873.86萬元,占應收賬款期末余額合計數的比例42.98%;按預付對象
歸集的期末余額前五名的預付款合計金額4,165.55萬元,占預付款項余額的比
例64.54%。請你公司:(1)詳細說明你公司與應收賬款前五名業務往來的具體情
況,包括不限于銷售內容、合作年限、賬齡結構、截至目前的回款情況、關聯
關系(如有)等,并根據應收賬款前五名的財務狀況和資金實力論證有關應收賬
款的可收回性,進一步說明你公司壞賬準備計提的充分性;(2)說明按預付對象
歸集的期末余額前五名預付款的具體情況,包括不限于預付對象及關聯關系、
合作年限、預付款支付時間、是否具備商業實質等,結合報告期內的生產經營
開展情況、采購模式、結算模式及周期、付款政策、與相關方的業務往來情況、
購買的具體產品等,詳細說明你公司大額預付的必要性,并說明截至目前涉及


交易的進展情況,無進展的,進一步說明是否導致關聯方非經營性資金占用及
理由。請年審會計師對上述問題(1)進行核查并發表明確意見。(問詢函第9條
第1點)

(一) 詳細說明你公司與應收賬款前五名業務往來的具體情況,包括不限于
銷售內容、合作年限、賬齡結構、截至目前的回款情況、關聯關系(如有)等,
并根據應收賬款前五名的財務狀況和資金實力論證有關應收賬款的可收回性,
進一步說明你公司壞賬準備計提的充分性;

公司與應收賬款前五名業務往來的具體情況如下:

序號

客戶名


應收余額
(萬元)

賬齡結構

銷售內容

合作年


截至目前回
款情況

是否存
在關聯
關系

回款可能性
分析

壞賬計提合理性

1

第一名

1,950.52

3個月以內

紅棗及相
關類、堅
果類等產


8年

款項已在
2021年1月5
日收回



款項已全部
收回

電子商務渠道3個月以內不
計提

2

第二名

1,174.63

1年以內538.22
萬元,1-2年
22.60萬元,2-3
年16.30萬元,3-4年364.86萬
元,4-5年
232.65萬元。


紅棗及相
關類、堅
果類等產


6年

截止本專項
說明出具日
期后回款
799.69萬元,
應收余款
374.94萬元,
賬齡全部在
一年以內。




截止本專項
說明出具
日,應收款
賬面余額
374.94萬
元,賬齡均
在一年以
內,款項具
有可回收性

參考歷史信用損失經驗,結合
當前狀況以及對未來經濟狀
況的預測,編制應收賬款賬齡
與整個存續期預期信用損失
率對照表,計算預期信用損
失。計提比例:1年以內5%,
1-2年10%,2-3年20%,3-4
年40%,4-5年80%。已計提
壞賬364.49萬元。


3

第三名

803.47

1年以內250.64
萬元,1-2年
61.38萬元,2-3
年103.09萬元,3-4年124,61萬
元,4-5年
263.74萬元。


紅棗及相
關類、堅
果類等產


10年

截止本專項
說明出具日
期后回款
771.64萬,
應收余額
31.83萬元,
賬齡全部在
一年以內。




截止本專項
說明出具
日,應收款
賬面余額
31.83萬元,
賬齡均在一
年以內,款
項具有可回
收性

參考歷史信用損失經驗,結合
當前狀況以及對未來經濟狀
況的預測,編制應收賬款賬齡
與整個存續期預期信用損失
率對照表,計算預期信用損
失。計提比例:1年以內5%,
1-2年10%,2-3年20%,3-4
年40%,4-5年80%。已計提
壞賬300.13萬元。


4

第四名

645.17

3個月以內

紅棗及相
關類、堅
果類等產


8年

款項已在
2021年1月
31日收回



款項已全部
收回

電子商務渠道3個月以內不
計提壞賬

5

第五名

300.07

1年以內

紅棗及相
關類、堅
果類等產

10年

截止本專項
說明出具日
期后回款



款項已全部
收回

按照賬齡一年以內、比例5%
計提壞賬15萬元






300.07萬元

合計



4,873.86

















由上表可知,應收賬款前五名客戶期后款項已全部收回或回款后賬齡均在一
年以內,回款能力較強,在計提壞賬準備時已充分考慮應收賬款的可收回性,公
司壞賬準備計提充分。


(二) 為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1. 了解與應收賬款減值相關的關鍵內部控制,評價這些控制的設計,確定
其是否得到執行,并測試相關內部控制的運行有效性;

2. 了解公司與客戶之間的業務模式、收款政策、回收周期等以及年度間是
否存在重大變化;

3. 檢查了主要客戶的工商信息、公司網站等公開資料,判斷客戶是否與公
司實際控制人、董監高等存在關聯關系;

4. 以抽樣方式檢查與應收收入確認相關的支持性文件,包括合同、訂單、
對賬單、發貨單、快遞單等;

5. 復核公司賬齡劃分是否準確、壞賬準備是否計提準確;

6. 執行應收賬款函證程序,并將函證結果與管理層記錄的金額進行核對;

7. 檢查應收賬款的本期回款、期后回款情況,結合客戶信譽情況分析評價
應收賬款壞賬準備計提的充分性。


經核查,我們認為公司應收賬款壞賬準備計提充分。




八、年報顯示,你公司報告期末存貨賬面余額3.90億元,其中原材料年末
賬面余額2.79億元,報告期內計提存貨跌價準備2,898.09萬元。2018年、2019
年公司未曾就存貨計提存貨跌價準備。請你公司說明計提存貨跌價準備涉及的
原材料類別,結合2020年較2018年、2019年的變化情況(如有),說明2020年
計提存貨跌價準備的測算過程、依據及充分性,并說明未對除原材料以外的其
他存貨計提存貨跌價準備的原因及合理性,相關存貨跌價準備的計提是否充分、
合規。請年審會計師進行核查并發表明確意見。(問詢函第10條)

(一) 說明計提存貨跌價準備涉及的原材料類別

公司報告期內計提存貨跌價準備2,898.09萬元,其中郝姆斯計提457.72萬
元,公司剔除郝姆斯后計提2,440.37萬元,具體明細如下:


單位:萬元

原料類別

成本

可變現凈值

計提跌價準備
金額

轉銷跌價準備
金額

期末跌價準備
金額

棗類

3,586.38

1,851.07

1,735.31

1,580.58

154.73

其他原料

1,770.98

1,065.93

705.06

101.79

603.27

合 計

5,357.37

2,917.00

2,440.37

1,682.37

757.99



(二) 結合2020年較2018年、2019年的變化情況(如有),說明2020年計
提存貨跌價準備的測算過程、依據及充分性

1. 公司報告期計提存貨跌價準備的測算過程及依據

資產負債表日,存貨采用成本與可變現凈值孰低計量,按照存貨類別成本高
于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨,在正常生產經營
過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可
變現凈值;需要經過加工的存貨,在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估
計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額
確定其可變現凈值;資產負債表日,同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他
部分不存在合同價格的,分別確定其可變現凈值,并與其對應的成本進行比較,
分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。


各類存貨可變現凈值確定具體原則:庫存商品、發出商品以終端銷售價格減
估計的銷售費用以及相關稅費后的金額為可變現凈值;為銷售而持有的原材料,
因客戶是在公司直接提貨,無銷售費用,以資產負債表日市場中不含稅銷售價格
為可變現凈值;為生產而持有的原材料和包裝物以所生產的產成品的估計售價減
去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額為可變
現凈值。至完工時估計將要發生的成本:測算的原料或包裝生產為產成品,所需
另外投入的人工、機物料等的標準成本;估計的銷售費用:不含稅銷售收入乘以
估計的銷售費用比率。


公司在資產負債表日按照會計政策進行了減值測試,2018年、2019年可變
現凈值均高于存貨成本,未對存貨計提跌價準備,2020年上半年疫情影響公司
銷售,產值降低,部分棗類和凍干原材料存在積壓,公司計劃對該部分原料直接
銷售處理。報告期部分原料市場價格低于庫存成本,公司按庫存成本高于可變現
凈值的差額計提了存貨跌價準備。


計提存貨跌價準備的主要原材料情況如下:


單位:元/kg、萬元

物料名稱

單位

數量

庫存成本

可變現凈值

跌價準備金額

物料1

kg

1,900,147.59

2,172.64

1,045.95

1,126.69

物料2

kg

214,087.93

325.50

137.49

188.02

物料3

kg

132,220.00

220.85

84.91

135.94

物料4

kg

221,258.00

210.62

81.20

129.42

物料5

kg

56,235.82

266.70

139.66

127.05

物料6

kg

10,550.20

197.49

92.93

104.56

物料7

kg

279,180.00

286.14

192.10

94.05

物料8

kg

134,320.00

160.20

98.58

61.61

其他物料





1,517.21

1,044.18

473.03

合計





5,357.37

2,917.00

2,440.37



2. 公司存貨跌價準備是否計提充分

資產負債表日,公司根據存貨跌價政策對期末結存的各類存貨進行減值測
試:對于可正常使用和銷售的存貨,經測算存貨可變現凈值高于存貨賬面價值,
未計提跌價準備;對于部分棗類和凍干原材料存在積壓,不能全部用來加工成產
成品而直接銷售的,市場銷售價格低于原料成本,按原材料成本高于可變現凈值
的差額計提存貨跌價準備。


綜上所述,公司相關存貨跌價準備計提充分。


(三) 說明未對除原材料以外的其他存貨計提存貨跌價準備的原因及合理
性,相關存貨跌價準備的計提是否充分、合規

報告期末公司庫存商品按照終端銷售價格產品正常銷售,存貨正常周轉,經
測算后庫存商品不存在減值;報告期末庫存包裝為正常使用包裝,測算后不存在
減值。


綜上所述,公司相關存貨跌價準備計提充分,符合相關規定。


(四) 為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1. 了解與存貨可變現凈值相關的關鍵內部控制,評價這些控制的設計,確
定其是否得到執行,并測試相關內部控制的運行有效性;

2. 復核管理層以前年度對存貨可變現凈值的預測和實際經營結果,評價管
理層過往預測的準確性;

3. 以抽樣方式復核管理層對存貨估計售價的預測,將估計售價與歷史數據、
期后情況、市場信息等進行比較;


4. 評價管理層對存貨至完工時將要發生的成本、銷售費用和相關稅費估計
的合理性;

5. 測試管理層對存貨可變現凈值的計算是否準確;

6. 結合存貨監盤,檢查期末存貨中是否存在庫齡較長、產量下降、生產成
本或售價波動等情形,評價管理層是否已合理估計可變現凈值。


經核查,我們認為公司未對除原材料以外的其他存貨計提存貨跌價準備是合
理的;原材料跌價準備的計提是充分、合規的。




專此說明,請予察核。














天健會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師:



中國·杭州 中國注冊會計師:



二〇二一年六月二十五日


  中財網
各版頭條
香蕉是大香蕉了666-其他-高清完整正版视频在线观看-优酷