好想你:對深圳證券交易所2020年年報問詢函之回復二

時間:2021年06月25日 21:05:32 中財網
原標題:好想你:關于對深圳證券交易所2020年年報問詢函之回復二的公告


證券代碼:002582 證券簡稱:好想你 公告編號:2021-056



好想你健康食品股份有限公司

關于對深圳證券交易所2020年年報問詢函之回復二的公告

本公司及董事會全體成員保證信息披露內容的真實、準確和完整,沒有虛假記
載、誤導性陳述或重大遺漏。






好想你健康食品股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2021年6月14日收
到深圳證券交易所(以下簡稱“深交所”)《關于對好想你健康食品股份有限公
司2020年年報的問詢函》(公司部年報問詢函〔2021〕第400號,以下簡稱“《問
詢函》”),公司已于2021年6月25日將《問詢函》中問題1-10的回復報送
深交所,現將具體內容公告如下:

1. 報告期內,你公司將杭州郝姆斯食品有限公司(以下簡稱“郝姆斯”)
100%股權以7.05億美元的價格出售給百事飲料(香港)有限公司,報告期增加
歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)22.31億元。2020年你公
司扣除非經常性損益后歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“扣非后凈利潤”)
為-1.2億元。


請你公司:

(1)說明截至回函日你公司是否仍存在為郝姆斯提供資金或擔保的情形,
如是,請說明具體情況及截至回函日的回收或解除進展;

回復:

截至回函日,公司不存在為郝姆斯提供資金或擔保的情形。




獨立董事意見:

經核查,截至回函日,公司不存在為郝姆斯提供資金或擔保的情形。




(2)結合你公司購買郝姆斯股權時披露的經營規劃、郝姆斯實際經營及業
績情況等因素,說明你公司出售郝姆斯股權的原因,是否與你公司前期披露相矛


盾,是否有利于上市公司發展;

回復:

一、公司購買郝姆斯股權時披露的經營規劃

2016年,公司向杭州浩紅投資管理有限公司、杭州越群投資咨詢合伙企業
(有限合伙)、中國-比利時直接股權投資基金、高志剛等 4 位交易對方發行股
份及支付現金,向朱偉海、何航等 2 位交易對象發行股份,購買各交易對象合
計所持有的郝姆斯 100%股權。


公司披露的《好想你棗業股份有限公司發行股份及支付現金購買資產并募集
配套資金暨關聯交易報告書》中涉及到經營規劃的內容主要體現在購買郝姆斯股
權的目的及對未來發展的影響。


(一)購買郝姆斯股權的目的

1、整合銷售渠道,發揮協同效應,提升上市公司價值

交易完成后,好想你的專賣店及商超渠道與郝姆斯的電子商務渠道互相補充,
將產生良好的協同效應。多渠道并舉之下,公司可高效推行O2O模式,“好想
你”及“百草味”系列產品銷量有望持續快速增長,這將大大提升公司價值。


2、豐富產品結構,培育新的利潤增長點,提升公司盈利能力

鑒于行業發展情況和消費者需求的變化,好想你擬推進“紅棗+互聯網”的
產品戰略,整體上實現線上線下品類多元化,以滿足多樣化的市場需求,提升公
司的盈利能力。郝姆斯運營的“百草味”品牌是國內領先的休閑零食品牌,旗下
天貓旗艦店是天貓平臺堅果零食類目銷量最高的店鋪之一,“百草味”系列產品
線包括堅果、糕點糖果、果干、肉脯/海鮮、禮盒等5大系列300多個SKU,此
外,郝姆斯還針對同質化程度高的夏威夷果、碧根果等產品采取了細節創新的方
式,提升產品的品質及體驗,提高產品的附加價值。


交易完成后,好想你將實現線上線下品類多元化,產品結構的持續優化使得
公司的盈利能力有所增強。


(二)購買郝姆斯股權對公司未來發展前景的影響

從發展戰略來看,傳統休閑食品銷售模式面臨巨大的轉型壓力,公司一方面
會繼續保留其線下銷售網絡,維持現有客戶和現有銷售模式;另一方面,借助郝
姆斯強大的線上銷售能力,公司會將其部分現有業務通過線上銷售模式進一步擴


大潛在客戶群體。


二、郝姆斯經營及業績情況

(一)郝姆斯經營情況

2016年至2019年互聯網休閑食品行業處于快速發展期,公司成功并購郝姆
斯后,“百草味”成為國內最早登陸資本市場的互聯網休閑食品品牌。郝姆斯在
公司的資金、生產及倉儲物流等多方資源支持下,經過四年多的快速發展,已經
成為休閑食品領域內最具競爭力和影響力的企業之一。


至公司出售郝姆斯股權前,郝姆斯已形成了覆蓋堅果炒貨、肉類海鮮、糖果
糕點、果干果脯、禮盒等多個品類、1000余種SKU的產品組合,并引入凍干技
術的果干以及沖飲等健康類目休閑零食,有效地滿足了不同消費者群體在不同場
景下的多元化休閑食品需求。郝姆斯抓住電商平臺的增長機遇,結合休閑食品行
業的發展特點,對業務模式及產品組合進行積極地探索和創新,建立了市場研究、
食品研發、采購質檢、物流配送及全渠道銷售的全產業鏈品牌運營模式。


(二)郝姆斯業績情況

2016-2019年郝姆斯的業績情況如下表所示:

單位:萬元

財務指標

2016年

2017年

2018年

2019年

營業收入

232,474.50

307,773.07

388,807.14

502,301.06

歸屬于上市公司股東的凈利潤

6,452.85

9,736.77

13,904.43

17,135.09



2016年完成并購后,郝姆斯在好想你的支持下,業績實現了快速增長,但
隨著行業逐步成熟、流量成本增加,休閑食品電商行業競爭進一步加劇,郝姆斯
業績增速整體上呈現放緩趨勢。


三、出售郝姆斯股權的原因

(一)通過出售郝姆斯股權,公司獲取豐厚的財務回報以及支持未來發展的
充裕資金,有利于集中資源聚焦發展健康食品

公司抓住歷史機遇,將郝姆斯股權出售給百事飲料(香港)有限公司(以下
簡稱“百事公司”),增加歸屬于上市公司股東的凈利潤 22.31 億元,同時為
支持未來發展提供了充裕資金,此舉是成功的產業投資。出售完成后,公司回歸
以紅棗業務為主的新時代健康食品的發展戰略,聚焦主營業務,形成以紅棗為中


心的大健康食品體系。


(二)郝姆斯主要競爭者均已完成證券化,短期內行業競爭力度有所加大,
出售郝姆斯股權能夠避免行業發展不利因素導致的經營風險和商譽減值風險

三只松鼠、良品鋪子等企業均已成功上市,互聯網休閑食品行業的競爭進入
白熱化階段,包括郝姆斯在內的休閑食品企業都面臨著較大競爭壓力,新零售、
短視頻等新渠道的興起增加了競爭的不確定性,同時也需要市場參與者投入更多
資源,特別是新零售領域。此外隨著拼多多等平臺興起,休閑食品電商向三四線
城市下沉的趨勢明顯,下沉市場消費者對產品價格較為敏感,進一步加劇了休閑
食品電商行業價格戰的現象,產品毛利率可能進一步下降。


如果出現宏觀經濟形勢變化、客戶需求變化、行業競爭加劇或國家法律法規
及產業政策發生變化等因素導致郝姆斯未來經營狀況未達預期,則公司收購郝姆
斯時所產生的8.01億元商譽將面臨減值風險。因此,公司出售郝姆斯股權能夠
避免行業發展不利因素導致的郝姆斯經營風險和商譽減值風險。


四、公司出售郝姆斯股權與前期披露并不矛盾

完成對郝姆斯的并購之后,公司打造了“好想你”和“百草味”雙品牌,并
通過完善產品品類、實現銷售渠道轉化、促進區域文化融合等措施,促使雙方實
現了較好的協同發展,公司業務規模和盈利能力得以快速增長。


此外,公司原有業務借助郝姆斯的線上營銷和多品類產品開發經驗,一方面
大力發展自有的電商渠道業務,公司自營電商銷售業務占比大幅提升,提高了電
商渠道運營能力,2016年公司按剔除郝姆斯口徑,通過自有電商渠道實現的銷
售收入占比已達到21.92%,2019年該比例已達到35.23%,2020年該比例進一
步提升到46.98%;另一方面不斷豐富產品品類,在紅棗產品之外,還增加了堅
果、食藥同源等健康食品,全面布局健康食品業務。


因此,公司收購郝姆斯時披露的相關經營規劃均已達成,出售郝姆斯股權與
前期披露的內容并不矛盾。


五、出售郝姆斯股權有利于上市公司發展

出售郝姆斯股權后,公司有更多資金支持主業發展,而且資本結構得到改善,
強化股東回報,更有利于公司的長期發展。


(一)支持主業發展


2020 年以來,公司緊緊圍繞“好想你只做好棗,更要成為健康食品的締造
者”的企業愿景,深入踐行“讓懂健康、要健康、愿為健康付諸實際行動的人吃
上健康食品”的企業使命,在“新時代健康食品的引領者”戰略指引下,著力打
造“高端紅棗好想你”的品牌定位,推進“星火計劃”項目,探索“一縣一品、
一區一店、一店千品、一品千店,打造特色農產品運營平臺,做縣域特色農產品
運營商”的商業模式。


未來公司將繼續聚焦“紅棗+食藥同源”的健康食品領域,在營銷上深耕新
零售渠道,強力推進品牌建設,聚焦優勢單品,實施精準營銷;加大研發力度,
進一步豐富公司的產品品類;積極尋找與健康食品相關的投資標的,關注新消費、
大健康、食藥同源等三大細分領域,助推公司戰略擴張。


(二)改善資本結構

出售郝姆斯股權后,公司償還了部分銀行借款,合并層面的資產負債率從
2019年末的47.03%降至2020年末的11.74%。公司的資本結構得到大幅改善,
一方面可以降低資產負債率,有利于提高公司抗風險能力,增強公司后續融資能
力,另一方面可以降低財務費用,有利于提升公司盈利能力,為公司持續發展提
供有力保障。


(三)強化股東回報

出售郝姆斯股權后,公司推出股份回購并進行高額分紅,以維護股東利益,
構建長期穩定的投資者群體。公司于2021年5月31日完成2020年度權益分派,
共進行現金分紅4.70億元;于2021年6月23日回購期限屆滿,累計回購股份
5,870.62萬股,回購金額6.57億元,兩者合計使用資金11.27億元用于回報投資
者。


綜上,公司在購買郝姆斯股權時披露的經營規劃均已在后續的發展中逐步實
現,郝姆斯在公司的支持下取得了快速的發展,不斷創造出新的業績。公司出售
郝姆斯股權是基于交易對價、公司的發展規劃以及郝姆斯的市場環境等多方面綜
合考慮做出的決策,是成功的產業投資,與公司前期披露并不矛盾,而且是有利
于上市公司發展的。




獨立董事意見:


公司在購買郝姆斯股權時披露的經營規劃均已在后續的發展中逐步實現,郝
姆斯在公司的支持下取得了快速的發展,不斷創造出新的業績。公司出售郝姆斯
股權是基于交易對價、公司的發展規劃以及郝姆斯的市場環境等多方面綜合考慮
做出的決策。出售郝姆斯公司會有更多資金支持主業發展,而且可改善資本結構,
強化股東回報,與公司前期披露并不矛盾,更有利于公司的長期發展。




(3)結合報告期內郝姆斯營業收入、營業利潤、凈利潤及占合并報表比例,
以及好想你公司紅棗相關業務營業收入占比、毛利率、市場需求以及扣非后凈利
潤情況,進一步論證本次交易是否有利于增強你公司持續經營能力,并說明你公
司為提高持續經營能力擬采取或已采取的措施及截至回函日的進展。


回復:

一、郝姆斯業績情況及公司紅棗相關業務情況

報告期內郝姆斯營業收入、營業利潤和凈利潤占合并報表比例如下:

單位:萬元

項目

郝姆斯

合并報表

郝姆斯占比

營業收入

212,159.52

300,137.57

70.69%

營業利潤

3,975.97

295,063.04

1.35%

歸屬于上市公司的凈利潤

2,728.08

215,505.41

1.27%



報告期內好想你公司紅棗相關業務營業收入、占合并報表比例、毛利率、扣
非后凈利潤情況如下:

單位:萬元

項目

紅棗相關業務

營業收入

87,978.05

紅棗相關業務營業收入占比

29.31%

毛利率

26.20%

扣非后凈利潤

-12,050.45



以上表格可以看出,郝姆斯對公司業績的貢獻比例較大,公司出售郝姆斯股
權后營業收入大幅下降,公司凈利潤受股權轉讓交易影響,有較大幅度提升。



通過本次交易公司獲得了豐厚的財務回報,增加歸屬于上市公司股東的凈利
潤22.31億元,同時獲得了6.98億美元的股權轉讓款,為支持未來發展提供了充
裕資金。本次交易后,公司償還銀行借款11.95億元,資產負債率由2019年末
的47.03%降至2020年末的11.74%,改善了公司資本結構,公司償債能力及抗
風險能力得到進一步加強。同時,公司在保證資金安全及營運資金需求的前提下,
使用暫時閑置資金委托理財,為公司和股東獲取了較好的投資回報,報告期內公
司獲得投資理財等收益和銀行利息收入合計約9,000萬元。


后疫情時代下,消費者對健康食品的需求持續增長,預計紅棗及相關食藥同
源產品需求加大。下一步,公司將堅持“內生式增長與外延式擴張”相結合的發
展方式,對內從產品研發、產品營銷、品牌建設、渠道建設等方面發力,對外積
極尋找適合公司發展戰略的投資標的,以增強企業綜合競爭力,提升整體盈利能
力,未來公司的持續經營能力將會進一步增強。


二、公司為提高持續經營能力擬采取或已采取的措施及截至回函日的進展

出售郝姆斯100%股權后,為提高持續經營能力,公司堅持“內生式增長與
外延式擴張”相結合的發展方式,對內從產品研發、產品營銷、品牌建設、渠道
建設等方面發力,對外極尋找適合公司發展戰略的投資標的,以增強企業綜合競
爭力,提升整體盈利能力。


(一)產品研發

公司堅持“新時代健康食品的引領者”的發展戰略,聚焦“紅棗+食藥同源”

特色農產品,圍繞“科技創新、不斷開發新產品,持續改進;優化服務,使顧客
滿意,做到兩個100%”的經營宗旨,不斷研發創新“紅棗+食藥同源”健康食品。


截至回函日,公司已經研發出凍干單品108款(覆蓋了食藥同源、堅果、水
果、豆類、蔬菜、菌類、奶制品等單品)、清菲菲系列產品4款、凍干益生菌冰
淇淋4款、凍干益生菌酸奶溶豆3款、凍干益生菌果蔬汁5款。正在研發益生菌
清菲菲、胡辣湯、植物蛋白露(杏仁味)等凍干粥湯類產品10款;圍繞公司只
做高端紅棗的理念,對現有產品(棗博士、健康情、即食棗)從標準、產地、加
工工藝、食用人群、食用場景等方面進行創新,精耕細作,正在開發適用于不同
人群、不同食用場景的棗類制品;根據當下對功能性加工制品的市場需求,正在


開發益生菌棗片、益生元棗片、雙益蜜餞、黑芝麻注心棗、益生菌奶棗等棗類精
深加工產品。


(二)產品營銷

后疫情時代下,消費者對健康食品、方便代餐食品的需求持續增長。80、90
后消費者正在成為養生消費主力人群,他們更注重“多快好省”的食養產品。公
司將圍繞核心目標人群,通過網絡大劇營銷、大學生校園廣告創意賽營銷、代言
人營銷、頭部網紅直播戰略合作等多維營銷方式,進行線上線下整合營銷,持續
打造戰略產品清菲菲,把清菲菲打造成為健康生活的“國民養生”產品。


截至回函日,公司已植入2部臺網聯動熱劇,將在2021年旺季陸續播出,
預計觸達50億人次,計劃新增粉絲數超100萬。


(三)品牌建設

在人們對新時代健康食品需求快速增長的時期,阿里巴巴緊抓時代機遇,著
力發展凍干產業,將在淘寶天貓新開辟凍干賽道,聚焦核心人群,回籠高質流量,
賦能全產業鏈。公司以此為契機,依托自身凍干產業鏈天然優勢,推出主打凍干
健康食品的全新子品牌,在凍干水果、凍干奶塊、混合凍干三個品類布局,讓更
多懂健康、要健康、愿為健康付諸實際行動的人吃上健康食品。


(四)渠道建設

(1)線上打造“一點多面”的電商運營矩陣

為持續打造戰略產品清菲菲,把清菲菲打造成為健康生活的“國民養生”產
品,公司發力電商渠道,線上打造“一點多面”的電商運營矩陣。


截至回函日,公司在線上新開設清菲菲天貓官方旗艦店,協同阿里在淘系渠
道打造以清菲菲為子品牌的健康代餐大單品系列。同時,公司也在京東、拼多多、
快手等平臺開設旗艦店,形成“一點多面”的以天貓為核心陣地點、其它線上渠
道全面鋪開的獨立子品牌電商運營矩陣。


(2)圍繞高端禮品戰略,戰略布局線上婚慶市場

2020年淘系線上喜糖/喜餅市場規模近10億,2021年1-5月份同比增長75%,
國內的婚慶市場容量大且增長快,市場前景廣闊。


國內婚慶市場在產品形態上,線下主要以散稱喜糖為主,近些年喜鋪快速增
長,但目前尚無頭部品牌誕生;而線上則以喜鋪為主,同樣尚無知名品牌誕生。



結合婚慶市場情況,公司將充分借助“產品+品牌契合度”優勢,發揮好想你
牌的天然情感基因與高端紅棗定位,雙線發展喜棗/健康喜糖、喜餅禮盒市場。


截至回函日,公司已經上線了喜棗、喜糖、伴手禮等婚慶產品。近期,公司
還專門成立了婚慶產品項目部,將逐步完善婚慶類目產品線,滿足線上年輕消費
者的不同場景、人群的需求,同時推出個性化定制服務,助力好想你婚慶項目發
展。


(3)開設“輕養Young生活”食養生活館,打造線下門店升級樣板

公司不斷探索新的發展模式,推出多元化食養健康互動體驗店,在線下開設
了六維一體“輕養Young生活”食養生活館,提供輕養飲品服務、休閑體驗服務、
食養及健康產品服務、營養師服務、自有社區團平臺服務和數字化營銷服務。店
內在紅棗食藥同源產品的基礎上,設立“健康鎖鮮食品”體驗區,讓消費者進行
“新時代健康食品”的深度體驗式消費。


輕養店圍繞“日月星店”布局進行拓展,未來一年內計劃開設門店50家:
其中,日型店為地標性品牌體驗店,計劃開設一家;月型店為大型旗艦店,計劃
開設5-10家,具體在省會及重要一線核心城市進行開店;星型店:開設40家標
準店(新開+升級),主要集中在河南省內開店;另外,優選部分優秀一級加盟
商作為第一批開店合伙人,為未來輕養加盟連鎖店做標桿樣板。


截至回函日,公司第一家“輕養Young生活”食養生活館在鄭州市二七區升
龍廣場重磅開業。


(五)對外投資

公司在出售郝姆斯100%股權后獲得了充裕的資金,在堅持自主發展業務的
同時,也一直在密切關注行業動態,積極進行投資項目儲備,助力公司向健康食
品領域擴張。


今年公司成立了戰略投資中心,圍繞主業設定了符合自身的投資策略,重點
關注新消費、大健康、食藥同源等三大細分領域。截至回函日,公司已經在這三
個領域展開了深入研究和廣泛考察,近一年來調研項目近20項。當前公司正在
積極地尋找與公司體量相匹配的標的,以有效提高公司的收入規模和整體競爭力。




2. 年報顯示,2020年你公司實現營業收入30.01億元,同比下降49.65%。



2020年第一季度至第四季度,你公司營業收入分別為17.73億元、7.13億元、2.50
億元和2.64億元;扣非后凈利潤分別為3,070.77萬元、-1.14億元、-1,682.59萬
元和-1,912.41萬元。


請你公司結合同行業可比公司情況,以及你公司業務季節性特征(如有)、
市場需求變化、產品價格變化趨勢、成本費用確認依據和金額的變動情況等因素,
說明報告期各季度財務數據波動較大的原因及合理性,是否存在跨期確認收入或
費用的情形。


回復:

(一)公司2020年營業收入大幅下降主要系出售郝姆斯所致

2020年公司實現營業收入30.01億元,同比下降49.65%,具體情況如下:

單位:萬元

項目

2020年

2019年

同比增減

郝姆斯

212,159.52

502,301.06

-57.76%

公司(剔除郝姆斯)

87,978.05

93,815.79

-6.22%

公司

300,137.57

596,116.85

-49.65%



2020年公司營業收入大幅下降,主要系報告期內出售郝姆斯100%股權,導
致郝姆斯2020年納入合并范圍的營業收入僅為1-5月數據所致。


(二)報告期公司與同行業可比公司的營業收入、扣非后凈利潤季節性變
動情況

1、營業收入

單位:萬元

公司名稱

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

三只松鼠

341,241.59

183,959.85

197,935.56

256,275.30

良品鋪子

190,893.12

170,137.95

191,955.78

236,420.79

洽洽食品

114,688.05

114,760.24

135,645.46

163,836.66

來伊份

131,431.25

82,204.89

86,274.47

102,712.48

可比公司均值

194,563.50

137,765.73

152,952.82

189,811.31

公司

177,390.43

71,317.70

25,038.27

26,391.16




公司(剔除郝姆斯)

21,458.56

15,090.05

25,038.27

26,391.16



數據來源:可比公司數據取自其公開披露的《2020年年度報告》

2、扣非后凈利潤

單位:萬元

公司名稱

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

三只松鼠

18,474.64

-3,135.58

6,435.85

2,682.26

良品鋪子

7,308.13

6,307.68

7,986.22

5,906.81

洽洽食品

12,806.00

10,994.92

21,651.01

23,446.12

來伊份

6,543.16

-7,541.83

-6,241.69

-3,217.28

可比公司均值

11,282.98

1,656.30

7,457.85

7,204.48

公司

3,070.78

-11,439.58

-1,682.59

-1,912.41

公司(剔除郝姆斯)

-1,688.51

-6,656.98

-1,682.59

-2,022.37



數據來源:可比公司數據取自其公開披露的《2020年年度報告》

2020年公司第三、四季度營業收入大幅下降主要系2020年6月1日出售郝
姆斯股權后不再納入合并范圍所致。剔除郝姆斯后,公司的營業收入和扣非后凈
利潤與同行業可比公司的變動趨勢基本一致。


受行業季節性影響,疊加疫情導致的線下門店不能正常營業,2020年第一
季度表現較好,公司及可比公司第二季度營業收入、扣非后凈利潤環比下降,第
三、四季度隨著雙節旺季到來及疫情得到有效緩解,營業收入和扣非后凈利潤逐
步回升。


(三)公司主要客戶的需求變化

2020 年公司剔除郝姆斯后前五大客戶各季度營業收入明細如下:

單位:萬元

客戶名稱

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

合 計

第一名

2,288.57

1,476.41

1,305.98

3,519.88

8,590.84

第二名

1,774.65

882.55

567.69

1,794.14

5,019.03

第三名

382.89

158.72

519.34

325.43

1,386.39

第四名

0.00

192.93

489.63

661.92

1,344.49




第五名

281.36

228.23

425.25

65.68

1,000.52

合 計

4,727.48

2,938.83

3,307.89

6,367.05

17,341.26

占各季度營業收入比率

22.03%

19.48%

13.21%

24.13%

19.71%



由上述表可知,公司前五大客戶銷售收入占公司剔除郝姆斯營業收入比重為
19.71%;公司前兩名客戶均是電商渠道的入倉模式客戶,受入倉模式結算方式影
響,第三季度營業收入占比較低;前五大客戶營業收入與公司剔除郝姆斯營業收
入各季度變動趨勢基本一致。


(四)產品價格變化趨勢分析

2020年,公司剔除郝姆斯后前五大產品各季度單價情況如下表所示:

序號

產品名稱

基本單位

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

1

產品1

元/提

64.38

69.79

59.52

56.50

2

產品2

元/袋

35.32

32.83

33.60

34.42

3

產品3

元/袋

14.03

12.16

15.21

14.26

4

產品4

元/袋

32.54

31.20

32.71

31.73

5

產品5

元/袋

74.45

69.68

68.78

74.24



報告期內,公司剔除郝姆斯后前五大產品第二季度單價相對較低,第三季度
和第四季度較第二季度有所回升,接近或超過第一季度,產品價格的變動趨勢與
公司剔除郝姆斯后營業收入和扣非后凈利潤的變動趨勢基本一致。


(五)成本費用確認依據和金額的變動情況

公司成本費用按照企業會計準則有關的規定及公司制定的相關會計政策進
行確認,2020 年各季度的營業總成本及收入占比情況如下:

單位:萬元

項 目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

營業收入

177,390.43

71,317.70

25,038.27

26,391.16

營業總成本

173,112.12

87,012.17

26,839.23

30,947.13

營業總成本占收入的比率

97.59%

122.01%

107.19%

117.26%



公司剔除郝姆斯后營業收入、營業總成本及占比情況:


單位:萬元

項 目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

剔除郝姆斯后營業收入

21,458.56

15,090.05

25,038.27

26,391.16

剔除郝姆斯后營業總成本

23,504.13

24,497.68

26,839.23

31,539.13

剔除郝姆斯后營業總成本占
收入的比率

109.53%

162.34%

107.19%

119.51%



報告期內,公司剔除郝姆斯后營業總成本占收入的比率第二季度較高,一方
面系季節性淡季影響、疊加新冠疫情收入偏低,而固定成本費用變化不大,另一
方面系郝姆斯股權轉讓相關的印花稅以及交割美元產生匯兌損益計入成本費用
所致。第四季度費用率較高主要系投入的廣告代言費、電視劇植入等廣告宣傳費
用較大所致。




綜上所述,公司報告期各季度財務數據波動較大具有合理性,不存在跨期確
認收入或費用的情形。




會計師核查意見:

為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1. 營業收入的核查程序

(1) 了解與收入確認相關的關鍵內部控制,評價這些控制的設計,確定其是
否得到執行,并測試相關內部控制的運行有效性;

(2) 檢查銷售合同,了解主要合同條款或條件,評價收入確認方法是否適當;

(3) 對營業收入及毛利率按月度、產品、客戶等實施分析程序,識別是否存
在重大或異常波動,并查明波動原因;

(4) 以抽樣方式檢查與收入確認相關的支持性文件,包括訂單、對賬單、發
貨單、快遞單等;

(5) 結合應收賬款函證,以抽樣方式向主要客戶函證本期銷售額;

(6) 對資產負債表日前后確認的營業收入實施截止測試,評價營業收入是否
在恰當期間確認;

(7) 獲取資產負債表日后的銷售退回記錄,檢查是否存在資產負債表日不滿


足收入確認條件的情況。


2. 成本費用的核查程序

(1) 了解與成本費用確認相關的關鍵內部控制,評價這些控制的設計,確定
其是否得到執行,并測試相關內部控制的運行有效性;

(2) 對成本、費用按月度、類別等實施實質性分析程序,識別是否存在重大
或異常波動,并查明波動原因;

(3) 以抽樣方式檢查與成本費用確認相關的支持性文件,包括采購合同、采
購發票、入庫單、運輸單等支持性文件;

(4) 結合應付賬款的函證,以抽樣方式向主要供應商函證本期采購額;

(5) 對資產負債表日前后確認的成本費用執行截止測試。


經核查,我們認為公司報告期各季度財務數據波動較大的原因主要系公司出
售郝姆斯股權以及受疫情影響等多重因素引起,具有合理性,不存在跨期確認收
入或成本費用的情形。




3. 年報顯示,2020年你公司紅棗及相關類產品毛利率29.34%,同比下降
3.46%;堅果類產品毛利率20.90%,同比下降4.36%。請你公司結合營銷模式、
產品定位、市場份額、成本結構等因素,說明紅棗、堅果類產品報告期毛利率下
降的原因,并分析相關因素是否將持續影響你公司生產經營。


回復:

報告期內,公司紅棗及相關類、堅果類營業收入、營業成本及毛利率同比情
況如下:

單位:萬元

產品類別

2020年

同比變動情況

營業收入

營業成本

毛利率

營業收入
變動率

營業成本
變動率

毛利率增減

紅棗及相關類

66,570.96

47,040.80

29.34%

-18.87%

-14.69%

-3.46%

堅果類

118,705.27

93,899.92

20.90%

-53.90%

-51.21%

-4.36%



堅果類產品主要系郝姆斯經營業務,公司僅將郝姆斯2020年1-5月份納入


合并范圍。報告期內,堅果類產品營業收入118,705.27萬元,毛利率同比下降
4.36%,一方面是受庫存較大影響,郝姆斯年貨節后加大對產品的促銷力度,另
一方面是系堅果原材料價格上漲所致。


下面僅對紅棗及相關類產品的毛利率下降進行深入分析。


1、營銷模式

紅棗及相關類分營銷模式營業收入、營業成本及毛利率同比情況如下:

單位:萬元

營銷模式

2020年

2019年

毛利率
變動

營業收入

營業成本

毛利率

營業收入

營業成本

毛利率

直營模式

33,158.93

21,833.56

34.15%

36,414.78

22,385.62

38.53%

-4.37%

經銷模式

33,412.03

25,207.24

24.56%

45,642.42

32,755.42

28.23%

-3.68%

合計

66,570.96

47,040.80

29.34%

82,057.21

55,141.04

32.80%

-3.46%



可以看出,公司紅棗及相關類產品毛利率同比下降3.46%,直營模式和經銷
模式均有不同程度的下降,直營模式毛利率下降4.37%,經銷模式毛利率下降
3.68%,主要系受疫情影響,公司加大促銷力度、加大對經銷商支持力度,進而
影響毛利率。


2、產品定位

紅棗及相關類分產品定位營業收入、營業成本及毛利率同比情況:

產品定位

2020年

2019年

毛利率
變動

營業收入

營業成本

毛利率

營業收入

營業成本

毛利率

禮品裝

16,627.71

10,384.59

37.55%

27,952.52

16,463.37

41.10%

-3.56%

休閑裝

22,170.92

16,011.31

27.78%

24,047.15

16,102.02

33.04%

-5.26%

家庭裝

27,772.33

20,644.90

25.66%

30,057.54

22,575.65

24.89%

0.77%

合計

66,570.96

47,040.80

29.34%

82,057.21

55,141.04

32.80%

-3.46%



可以看出,公司紅棗及相關類產品毛利率同比下降3.46%。受新冠疫情影響,
禮品裝產品市場需求受到較大沖擊,公司禮品裝高毛利產品營業收入下降幅度最
大。同時,公司加大產品促銷力度和經銷商支持力度,導致禮品裝和休閑裝產品
毛利率均有不同程度的下降。


3、成本結構


紅棗及相關類產品營業成本構成同比變動情況如下:

單位:萬元

項目

2020年

2019年

同比

金額

占營業收入
比重(%)

金額

占營業收入
比重(%)

金額增減

占營業收
入比率同
比增減
(%)

直接材料

35,627.52

53.52%

45,299.71

55.21%

-9,672.20

-1.69%

直接人工

4,660.52

7.00%

4,681.68

5.71%

-21.16

1.30%

制造費用

6,752.76

10.14%

5,159.65

6.29%

1,593.11

3.86%

合計

47,040.80

70.66%

55,141.04

67.20%

-8,100.24

3.46%



報告期內,公司紅棗及相關類產品毛利率同比下降3.46%,主要原因系年產
1 萬噸電商代工紅棗及其休閑食品項目和唱歌的果凍干工廠投入使用,折舊增加
導致制造費用同比上漲,受疫情影響公司產能增加而營業收入沒有增加所致。


4、相關因素是否將持續影響你公司生產經營

綜上所述,公司2020年紅棗及相關類產品毛利率同比下降,主要系受疫情
影響,公司加大產品促銷力度,禮品裝等高毛利產品銷售受到較大影響,疊加固
定資產投資導致固定費用加大而產能釋放不足等原因所致。隨著疫情影響的逐步
緩解,公司對產品促銷政策回歸常態,禮品市場需求逐步回暖,同時公司產能有
望逐步釋放,以上因素對公司生產經營的影響將會有所降低。


公司2020年堅果類產品毛利率同比下降,堅果類產品主要系郝姆斯經營業
務,報告期郝姆斯股權轉讓已經完成,預計不會持續影響公司生產經營。






4. 年報顯示,你公司營業外支出報告期發生額為5,893.43萬元,同比增長
347.33%,其中非流動資產毀損報廢損失4,976.69萬元?;趹鹇钥紤],報告期
內公司決定提前終止子公司新疆大棗樹農林有限公司租賃的4,770 畝土地的承
包,將資源集中投放于公司自有優質原料基地。解除土地租賃協議后,公司不再
擁有相應土地上的棗樹、職工宿舍、倉庫等地面附著物的所有權,已支付的剩余
土地租賃費也不再返還,資產損失共計4,566.44萬元。



請你公司:

(1)說明非流動資產毀損報廢損失的具體情況,包括但不限于非流動資產
的具體類別、賬面價值、報廢價值及報廢的具體原因、損失的確定及其依據,在
此基礎上,進一步核查說明是否存在以往年度資產數量/金額記載不實的情形;

回復:

(一)非流動資產毀損報廢損失的具體情況

報告期內,公司非流動資產毀損報廢損失4,976.69萬元,剔除郝姆斯后為
4,820.59萬元,具體情況如下:

單位:萬元

資產類別

原值

累計折舊/攤銷

已計提減值

賬面價值

報廢損失

固定資產

2,198.37

1,538.81

3.99

655.58

397.14

生產性生物
資產

6,128.56

1,286.71

797.11

4,044.75

3,632.43

無形資產

1,235.38

444.37

0.00

791.02

791.02

合計

9,562.32

3,269.88

801.10

5,491.35

4,820.59



報告期內公司非流動資產毀損報廢損失主要系公司子公司新疆大棗樹農林
有限公司(以下簡稱“大棗樹公司”)確認損失4,566.44萬元。


(二)報廢的具體原因

1、土地租賃原因

2011年,紅棗市場供不應求,為確保紅棗原料的穩定供應及為公司高端產
品提供優質原料,提升品牌形象和產品競爭力,公司成立了全資子公司大棗樹公
司,并以租賃和承包方式分別取得新疆生產建設兵團農二師三十四團(以下簡稱
“三十四團”)和新疆生產建設兵團第二師三十六團(以下簡稱“三十六團”)
國有土地使用權共計4,770畝,進行自建原料基地的開發和建設。


2、公司所簽租賃協議具體情況

三十四團合同一:2011年3月,雙方簽訂《國有土地使用權租賃合同》;
2011年10月,雙方簽訂《補充協議》;2012年3月雙方簽訂《補充協議二》;
2017年12月三十四團收回150畝租賃土地。最終租賃土地面積1530.8畝,租賃
期限20年,自2011年4月1日至2031年3月31日。合同結束自動延續一次,
延續期限十年,土地租賃費合計6,123,200.00元。



三十四團合同二:2015年6月,雙方簽訂《國有土地使用權租賃合同》,
土地租賃面積803畝,租賃期限20年,自2015年1月1日至2034年12月31
日。合同結束自動延續一次,延續期限十年,土地租賃費合計963,600.00元。


三十六團合同:2015年4月,雙方簽訂《土地承包合同》,土地承包面積
2435.8畝,租賃期限50年,自2012年1月1日至2061年12月31日,土地承
包費合計5,259,513.00元。


3、所簽協議信息批露情況

因租賃金額未達到披露標準,故公司在租賃時未對相關事項進行披露。


4、近兩年租賃和承包土地投入產出情況

近兩年租賃和承包土地投入種植成本1,286.55萬元,產出紅棗價值1,026.20
萬元。產出紅棗價值不足以彌補種植成本投入。


5、終止土地租賃具體原因

近些年,紅棗市場供需格局發生轉變,紅棗原料供應充足,由賣方市場轉變
為買方市場。且公司主營業務已由當初相對單一的紅棗品類逐步拓展至紅棗、堅
果、凍干產品、特色農產品等品類,同時也在積極開辟“食藥同源”大健康產業新
賽道。因此,基于戰略考慮,公司決定提前終止4,770畝土地的承包租賃,將資
源集中投放于公司自有優質原料基地。


(三)損失的確定及其依據

經協商一致,大棗樹公司分別于2020年7月和2020年11月與三十四團和
三十六團簽訂了《解除協議》。協議約定:雙方解除原簽訂的《國有土地使用權
租賃合同》,自解除之日起,公司對原租賃合同中的棗樹地及地上附著物等資產
所有權再無任何權利主張,全部歸對方所有。


在協議生效當月,公司將相關資產的賬面價值4,566.44萬元確認為損失。


(四)進一步核查說明是否存在以往年度資產數量/金額記載不實的情形

近年紅棗原料供應充足,價格穩中有降,2018年及2019年公司已關注到三
十四團和三十六團租賃土地取得紅棗等原材料的成本高于對外采購成本,公司已
對棗樹等生物資產進行減值測試,并計提了資產減值準備。截止2019年12月
31日公司已計提資產減值準備797.11萬元,占相關生產性生物資產賬面原值的
16.39%。



經進一步核查,公司不存在以往年度資產數量及金額記載不實的情況。




獨立董事意見:

經核查,報告期內公司非流動資產毀損報廢損失主要系公司子公司新疆大棗
樹農林有限公司確認損失4,566.44萬元。近些年,紅棗市場供需格局發生轉變,
紅棗原料供應充足,由賣方市場轉變為買方市場。且公司主營業務已由當初相對
單一的紅棗品類逐步拓展至紅棗、堅果、凍干產品、特色農產品等品類,同時也
在積極開辟“食藥同源”大健康產業新賽道。因此,基于戰略考慮,公司決定提
前終止4,770 畝土地的承包租賃,將資源集中投放于公司自有優質原料基地。經
進一步核查,公司不存在以往年度資產數量及金額記載不實的情況。




(2)說明土地租賃的具體情況,包括而不限于:租賃方及其關聯關系,租
賃期限、租金付款安排、協議約定的雙方違約責任,終止土地租賃損失金額確定
的依據、涉及的會計處理等;

回復:

(一)土地租賃的具體情況

租賃方

租賃期限

租賃費(元)

土地面
積(畝)

關聯
關系

租金付款安排

三十四團

2011/4/1-2041/3/31

6,123,200.00

1,530.8



協議簽訂后12個月內付


三十四團

2015/1/1-2044/12/31

963,600.00

803



協議簽訂后3年內付清

三十六團

2012/1/1-2061/12/31

5,259,513.00

2,435



協議簽訂后10日內付清



經核查,三十四團和三十六團與公司、公司董事、監事、高級管理人員之間
不存在關聯關系。


(二)協議約定的違約責任

1、大棗樹公司與三十四團簽訂的《國有土地使用權租賃合同》約定的違約
責任如下,其中甲方為三十四團、乙方為大棗樹公司:

“(1)如甲方不能保證承包本宗土地租賃的合法性或因違反本合同的約定
導致乙方對租賃土地的正常使用受到干擾,影響乙方的經營不能正常進行的,甲
方應向乙方支付土地使用權租賃費總額的20%的違約金,同時乙方有權單方解除


本合同,并要求甲方承擔乙方所遭受的直接及間接損失。


(2)若因甲方原因導致乙方不能正常使用租賃土地的,甲方應退還已收取
的乙方不能正常使用本宗土地的期限所對應的土地租賃費,并賠償乙方因無法正
常經營所遭受的損失;若導致乙方不能正常使用租賃土地的狀態累計達到30日
的,則乙方在追究甲方違約責任的同時有權單方解除本合同。


(3)因甲方不履行本合同約定義務而導致本合同被解除的,甲方除應返還
乙方已支付的未履行期限內的土地使用權租賃費,甲方還應向乙方支付相當于土
地使用權租賃費總額20%的違約金,并要求甲方承擔因其違約給乙方所造成的全
部經濟損失,包括直接損失和間接損失。


(4)合同租賃期限20年到期后,甲方應保證本合同第二條所約定延續10
年租賃期限,按照本合同的約定條款執行,如未按約定延續或延續期內由于甲方
原因導致本合同解除的,甲方應退還未履行期限所對應的土地租賃費并向乙方支
付相當于土地使用權租賃費總額的20%的違約金。


(5)本合同存續期間,國家根據社會公共利益的需要,依照法律程序征收
或征用本宗土地,本合同終止履行,合同終止后甲方應當返還還未履行期限內的
土地使用權租賃費,國家根據有關規定給予土地使用者補償費用的,乙方有權利
根據補償項目,依據對農作物及其他附著物的價值貢獻,享有相應的補償金,乙
方應享有的補償金之外的補償金全部歸甲方所有。


(6)因目前面臨兵團土地承包制度發展、完善過程之中,如遇國家、兵團、
師關于團場土地承包制度發生變更時,雙方同意本合同終止。同時按變更后的土
地承包制度簽訂新合同,完成本合同約定的年限。


(7)如果乙方逾期向甲方支付土地租賃費用或本合同約定的其他費用,經
催告仍未按期支付的,乙方應向甲方支付欠交費用20%的違約金,逾期6個月的,
甲方在追究乙方違約責任的同時有權單方解除本合同。


(8)因乙方不履行本合同約定義務而導致本合同被解除的,乙方應將租賃
土地以及地上附著物無償返還給甲方,乙方還應向甲方支付相當于土地使用權租
賃費總額20%的違約金。


(9)租賃期間,乙方不得撂荒土地,如經營果樹死亡或撂荒面積達租賃總
面積20%以上,或超過一年未對土地進行管理,甲方有權終止合同的履行收回土


地使用權,并追究乙方其他違約責任?!?

2、大棗樹公司與三十六團簽訂《土地承包合同》約定的違約責任如下,其
中甲方為三十六團,乙方為大棗樹公司:

“(1)如甲方不能保證承包土地承包的合法性或因違反本合同的約定導致
乙方對承包土地的正常使用受到干擾,影響乙方的經營不能正常進行的,甲方應
向乙方支付土地承包費總額的20%的違約金,同時乙方有權單方解除本合同,并
要求甲方承擔乙方所遭受的直接損失。


(2)本合同存續期間,國家征收或征用承包土地的或因兵團政策調整影響
乙方繼續對承包土地權力的,本合同終止履行。國家根據有關規定給予土地使用
者補償費用的,乙方有權利根據補償項目,享有相應的補償金。


(3)如果乙方逾期向甲方支付土地承包費用或本合同約定的其他費用,經
催告仍未按期支付的,乙方應向甲方支付欠交費用20%的違約金,逾期一個月的,
甲方在追究乙方違約責任的同時有權單方解除本合同。


(4)因乙方不履行本合同約定義務而導致本合同被解除的,乙方應將租賃
土地以及地上附著物無償返還給甲方,乙方還應向甲方支付相當于土地使用權租
賃費總額20%的違約金?!?

(三)終止土地租賃損失金額確定的依據、涉及的會計處理

根據《解除協議》約定,雙方自愿解除已簽署生效的“原合同”,且自簽署
生效日起至本終止協議簽訂生效日止,雙方相互之間無任何爭議糾紛,雙方確認
任一方不存在和相對方應履行未履行的義務,任一方沒有應向相對方承擔的違約
責任或其他任何責任,且雙方不得通過任何途徑向對方主張任何權利和主張承擔
任何責任。


公司終止土地租賃損失金額依據解除協議后移交資產的賬面價值確定,根據
《解除協議》,在協議生效當月,將截止當月相關非流動資產的賬面價值結轉至
營業外支出。




會計師核查意見:

針對(1)、(2)問題,為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1.查閱公司關于解除土地租賃協議暨處置資產的公告;


2.對解除的土地進行實地勘察,查看地上附著物的狀態情況;

3.檢查了土地租賃方的工商信息、公司網站等公開資料,并對土地相關負責
人進行了實地走訪,通過走訪了解與公司是否存在關聯關系、當地的土地政策、
地上附著物處理、協議約定條款的執行等情況;

4.檢查土地租賃協議、解除土地租賃協議等相關資料,判斷會計處理是否正
確。


經核查,我們認為公司的非流動資產不存在以往年度資產數量/金額記載不
實的情形;公司終止土地租賃具有合理性,與租賃方不存在關聯關系;終止土地
租賃損失金額確定的依據充分,涉及的會計處理正確。




(3)測算使用租賃土地取得紅棗等原材料的成本,是否與你公司通過其他
渠道取得紅棗等原材料的成本存在明顯差異,結合你公司提前終止土地租賃的原
因,進一步說明公司終止土地租賃是否有利于維護上市公司的利益;

回復:

公司使用租賃土地取得紅棗的成本高于公司通過其他渠道取得紅棗的成本。

除土地租賃費外,租賃土地種植主要需投入人工費、水電費、農藥化肥等材料費
及其他間接費用。經測算,報告期內公司租賃三十四團和三十六團基地取得紅棗
原料成本較公司通過其他渠道取得同地區、同品質紅棗原料成本高24.10%。


根據公司與兵團簽署的《國有土地使用權租賃合同》,公司需按照團場的要
求對土地進行及時施肥,對防護林進行維護。而且合同中明確約定,公司在承租
后只能用于新植棗園的種植,不得轉作其他農業用地,擅自買賣、出租、抵押。

因此,若不終止土地租賃,公司還要持續投入人工費、水電費、生物肥料等材料
費及其他間接費用。


在紅棗原料供應充足且租賃土地取得紅棗成本高于外購方式取得紅棗成本
的情況下,公司終止土地租賃可以及時止損,降低原料采購成本,有利于維護上
市公司利益。




獨立董事意見:

經核查,公司租賃三十四團和三十六團基地取得紅棗原料成本較公司通過其


他渠道取得同地區、同品質紅棗原料成本高24.10%?;趹鹇钥紤],公司決定
提前終止4,770畝投入產出效率較低種植基地的承包租賃,該事項可以有效降低
原料采購成本,有利于維護上市公司利益。




(4)根據你公司賣出郝姆斯股權時擬聚焦紅棗主業的披露,說明你公司在
提前終止子公司新疆大棗樹農林有限公司4,770畝土地租賃的同時,是否采取其
他方式鞏固上游原材料的供應。


回復:

公司紅棗原料以外部采購為主,近三年基地產出紅棗原料占比分別為4.8%、
4.5%、4.4%,基地產出紅棗原料占比均不超過5%,基地紅棗原料產出對公司紅
棗原料供應不構成重大影響。


近些年,紅棗市場供需格局發生轉變,紅棗原料供應充足,由賣方市場轉變
為買方市場,公司上游紅棗原材料供應的市場風險較低。2019年紅棗期貨上市,
公司成立全資子公司好想你物產有限公司開展紅棗期貨套期保值業務,可以通過
期貨市場提前鎖定原材料數量和價格,穩定貨源。


基于紅棗原料市場供需格局發生的變化,公司改變采購策略,主要通過外部
采購來滿足公司紅棗原料需求。




5. 年報顯示,郝姆斯以前年度預付浙江恒宇農業開發有限公司(以下簡稱
“浙江恒宇”)貨款,2019年度郝姆斯將其預付浙江恒宇2,490萬元債權轉給公
司持有,按照其簽署協議中約定的還款計劃,將其折現并確認債務重組損失,計
入營業外支出;2020年度收回10萬元,公司期末應收浙江恒宇2,480萬元,現
值2,129.96萬元,按現值計提壞賬1,378.00萬元。


你公司2020年3月18日披露的《關于深圳證券交易所<對好想你健康食品
股份有限公司的重組問詢函>之回復》顯示,你公司受讓上述債權后浙江恒宇向
你公司交付滿足你公司需求的產品,否則你公司有權要求浙江恒宇履行上述預付
款的義務,并自協議簽署之日起按照4.25%年利率支付相應利息給你公司,浙江
恒宇法定代表人張哲瑋對該債務承擔連帶清償責任。


請你公司:


(1)結合郝姆斯預付浙江恒宇2,490萬元債權形成原因、你公司受讓后浙
江恒宇交付產品情況,進一步說明受讓上述債權的原因及合理性,是否存在預付
浙江恒宇款項最終流向你公司控股股東、實際控制人或其他關聯方的情形;

回復:

浙江恒宇是郝姆斯的供應商,雙方從2014年開始合作,浙江恒宇向郝姆斯
供應凍干榴蓮干、凍干黃桃干產品,為便于供應商季節性采購且利用資金優勢降
低采購成本,郝姆斯向浙江恒宇支付采購預付款。2019年浙江恒宇部分貨物出
現延遲交付情形,郝姆斯要求浙江恒宇返還預付貨款。但由于浙江恒宇經營困難,
在2019年12月底前僅收回預付賬款100萬元,尚有預付賬款2,490萬元未收回,
公司判斷該款項能否如期收回存在不確定性。


為了更好地推進公司與百事公司關于郝姆斯股權交割業務,減少雙方談判過
程中可能存在的分歧,百事公司建議將郝姆斯預付浙江恒宇債權剝離至公司進行
解決。2019年12月31日,公司、郝姆斯、浙江恒宇三方簽訂《債權轉讓協議》,
郝姆斯將其對浙江恒宇享有的債權全部轉讓給公司,債權轉讓金額為2,490.00
萬元。同時,公司與浙江恒宇簽訂了《預付款還款協議》,浙江恒宇法定代表人
張哲瑋為上述債權提供連帶責任保證。


該項債權轉移至公司后,截止目前,浙江恒宇并未向好想你交付具體產品,
累計歸還欠款50.00萬元,目前債權余額為2,440.00萬元。


該預付款項為郝姆斯歷史經營過程中形成的債權,為了確保郝姆斯股權向百
事公司出售事項順利推進,公司承接了郝姆斯預付浙江恒宇債權。浙江恒宇與公
司控股股東、實際控制人、董事、監事和高級管理人員不存在關聯關系或其他利
益關系,不存在該筆款項最終流向公司控股股東、實際控制人或其他關聯方的情
形。




獨立董事意見:

經核查,該預付款項為郝姆斯歷史經營過程中形成的債權,為了確保郝姆斯
股權向百事公司出售事項順利推進,公司承接了郝姆斯預付浙江恒宇債權,不存
在該筆款項最終流向公司控股股東、實際控制人或其他關聯方的情形。





(2)說明你公司對該債權現值的計算過程及依據,結合浙江恒宇的經營情
況、財務狀況、償債能力等因素,說明公司計提壞賬準備的依據及合理性、充分
性,并分別說明2019年、2020年你公司對于該債權及壞賬準備的會計處理情況;

回復:

(一)公司對該債權現值的計算過程及依據

根據公司與浙江恒宇簽訂的《預付款還款協議》,浙江恒宇應按照如下進度
清償2,490.00萬元預付款:2020年11月30日前償還300.00萬元,2021年11
月30日前償還500.00萬元,2022年11月30日前償還500.00萬元,2023年11
月30日前償還500.00萬元,2024年11月30日前償還690.00萬元。浙江恒宇
同意上述欠款按照4.25%利率支付利息,并于每年償還預付款欠款同時支付當年
利息。


報告期末,根據還款協議,浙江恒宇應歸還公司欠款300.00萬元,實際還
款10.00萬元,款項逾期290.00萬元。


報告期末,公司采用金融機構人民幣存貸款1-5年基準利率4.75%作為折現
率,現值的計算過程如下:

單位:萬元

還款時間

應還款原值

對應現值

2020年

290.00

276.85

2021年

500.00

455.68

2022年

500.00

435.02

2023年

500.00

415.29

2024年

690.00

547.12

總計

2,480.00

2,129.96



(二)浙江恒宇的經營情況、財務狀況、償債能力說明

2020年浙江恒宇受新冠疫情影響經營情況較差,2020年浙江恒宇營業收入
為2,587.14萬元,凈利潤為-70.19萬元,2020年末資產總計10,195.53萬元,負
債合計8,568.30萬元,所有者權益合計1,627.23萬元。浙江恒宇主要資產已經抵
押給銀行,目前自身營運能力也難以產生足夠的現金來歸還欠款,還款能力較差。

報告期末,根據還款協議,浙江恒宇應歸還公司欠款300.00萬元,實際還款10.00


萬元,款項逾期290.00萬元。


(三)2019年、2020年公司對于該債權及壞賬準備的會計處理情況,公司
計提壞賬準備的依據及合理性、充分性

2019年浙江恒宇因自身經營困難,預付款項存在不能正常向郝姆斯供貨的
情況。按照公司與其簽署協議中約定的還款計劃,2019年公司將該債權折現并
確認債務重組損失,基于浙江恒宇持續經營且有還款意愿,考慮到該公司法定代
表人對還款計劃提供個人保證,公司對該債權折現后現值2,195.17萬元,確認信
用減值損失331.91萬元。壞賬準備計提的具體情況如下:

單位:萬元

項目

2020年

2021年

2022年

2023年

2024年

合計金額

原值

300.00

500.00

500.00

500.00

690.00

2,490.00

現值

290.74

464.81

445.86

427.68

566.08

2,195.17

壞賬計提比例

3%

5%

10%

20%

30%



壞賬計提金額

8.72

23.24

44.59

85.54

169.82

331.91



2020年,浙江恒宇受新冠疫情影響經營情況進一步惡化,報告期末,根據
還款計劃浙江恒宇應償還公司欠款300.00萬元,但實際還款10.00萬元,款項逾
期290.00萬元?;?020年浙江恒宇經營情況、財務狀況、償債能力等情況,
公司加大了壞賬計提比例,補計信用減值損失1,046.09萬元,最終確認信用減值
損失1,378萬元,占該債權賬面余額的64.70%。壞賬準備計提的具體情況如下:

單位:萬元

項目

2020年

2021年

2022年

2023年

2024年

金額

原值

290.00

500.00

500.00

500.00

690.00

2,480.00

現值

276.85

455.68

435.02

415.29

547.12

2,129.96

壞賬計提比例

20%

40%

60%

80%

100%



壞賬計提金額

55.37

182.27

261.01

332.23

547.12

1,378.00



綜上所述,2019年及2020年公司對浙江恒宇債權計提的壞賬準備充分且具
有合理性。





會計師核查意見:

為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1.獲取了浙江恒宇財務報表、債權轉讓等協議;

2.詢問并核實公司已經采取和擬采取的相關催收措施,包括催收函、律師函
等措施;

3.對浙江恒宇法定代表人張哲瑋進行訪談,了解浙江恒宇的基本情況、經營
狀況、合同執行情況、與公司是否存在關聯關系等信息;

4.分析債權壞賬計提比例的合理性;

5.復核債權現值的計算過程、壞賬計提準備的金額及會計處理情況。


經核查,我們認為公司對應收浙江恒宇的款項壞賬準備計提合理、充分。




(3)說明截至目前浙江恒宇仍未向你公司交付產品或退還相關預付款的原
因,你公司是否已按照4.25%年利率向浙江恒宇收取或計提相應利息,如否,請
說明原因及是否有利于維護上市公司的利益,公司是否已向浙江恒宇法定代表人
張哲瑋進行追償,是否已采取其他追償措施。


回復:

2020年受新冠疫情影響,國內不能正常開工,國外疫情影響導致原料不能
及時運達,導致浙江恒宇正常生產經營受到較大影響。且浙江恒宇對外負債較高,
主要資產已抵押給貸款銀行,資金周轉也存在較大困難。報告期末,浙江恒宇并
未向公司交付產品,僅退還公司預付賬款10.00萬元。


為保障公司利益,公司于2021年1月7日向浙江恒宇及其法定代表人張哲
瑋發送律師函,并于2021年1月15日派律師代表及公司代表前往浙江恒宇公司
所在地了解情況并進行催收。因浙江恒宇主要資產已抵押給銀行,同時對方生產
經營存在較大困難,但對方表示會積極籌措資金逐步歸還欠款,并于2021年1
月份歸還逾期欠款40.00萬元,截至目前欠款2,440.00萬元。因考慮浙江恒宇及
擔保人張哲瑋還款能力不足,公司并未就逾期預付款向浙江恒宇收取或計提相應
利息??紤]浙江恒宇尚處于持續經營狀態,其法定代表人張哲瑋善意表示并實際
進行小額款項歸還,公司已專項委托代理律師定期跟蹤該項債權,防止債務人資
產轉移等不利于債權人的情形,公司暫保留包括但不限于向法院起訴申請強制執


行等收款措施。




獨立董事意見:

經核查,公司于2021年1月7日向浙江恒宇及其法定代表人張哲瑋發送律
師函,并于2021年1月15日派律師代表及公司代表前往浙江恒宇公司所在地了
解情況并進行催收。并于2021年1月份收到浙江恒宇歸還的逾期欠款40萬元,
截至目前欠款2,440萬元。因考慮浙江恒宇及擔保人張哲瑋還款能力不足,公司
并未就逾期預付款債權向浙江恒宇收取或計提相應利息??紤]浙江恒宇尚處于持
續經營狀態,其法定代表人張哲瑋善意表示并實際進行小額款項歸還,公司已專
項委托代理律師定期跟蹤該項債權,防止債務人資產轉移等不利于債權人的情形,
公司暫保留包括但不限于向法院起訴申請強制執行等收款措施。




6. 年報顯示,你公司2016年與安徽省什伯互聯科技股份有限公司(以下簡
稱“安徽什伯”)合作創辦安徽省好想你智能營銷科技有限公司(以下簡稱“智
能營銷”),你公司持股51%。智能營銷公司由安徽什伯經營。至2017年7月
31日,由于智能營銷公司連續虧損,你公司將所持智能營銷公司36%的股權轉
讓安徽什伯之母公司什伯(上海)網絡科技有限公司(以下簡稱“上海什伯”)。

截至2019年12月31日,你公司與智能營銷等相關方債權及資產明細如下:應
收上海什伯2,105.08萬元,應收智能營銷1,925.51萬元,對上述債權,你公司按
照其簽署協議中還款計劃約定,將其折現并確認債務重組損失,計入營業外支出。


你公司2020年收回智能營銷638.80萬元,截至2020年12月31日,應收
智能營銷1,286.71萬元,現值1,245.05萬元,按現值計提壞賬389.85萬元;應
收上海什伯2,105.08萬元,現值1,926.85萬元,按現值計提壞賬831.59萬元。


請你公司:

(1)說明上海什伯是否與你公司、你公司董事、監事、高級管理人員、持
股5%以上股東、實際控制人及其董事、監事、高級管理人員和關聯方之間存在
一致行動關系、關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系;

回復:

上海什伯與公司、公司董事、監事、高級管理人員、持股5%以上股東、實


際控制人及其董事、監事、高級管理人員和關聯方之間不存在一致行動關系、關
聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系。




獨立董事意見:

經核查,上海什伯與公司、公司董事、監事、高級管理人員、持股5%以上
股東、實際控制人及其董事、監事、高級管理人員和關聯方之間不存在一致行動
關系、關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系。




(2)說明你公司對該債權現值的計算過程及依據,結合智能營銷、上海什
伯的經營情況、財務狀況、償債能力等情況,說明公司計提壞賬準備的依據及合
理性、充分性,并說明在財務報表附注中是否列示上述債權;

回復:

一、公司對該債權現值的計算過程及依據

根據公司與智能營銷、上海什伯簽訂的還款計劃,采用金融機構人民幣存貸
款1-5年基準利率4.75%作為折現率,折現計算過程如下:

1、智能營銷

單位:萬元

還款時間

應還款原值

對應現值

2020年

148.30

147.72

2021年

805.07

786.25

2022年

333.33

311.08

總計

1,286.71

1,245.05



2、上海什伯

單位:萬元

還款時間

應還款原值

對應現值

2021年

235.03

225.48

2022年

936.72

867.39

2023年

933.33

833.98




總計

2,105.08

1,926.85



二、智能營銷、上海什伯的經營情況、財務狀況、償債能力

智能營銷控股股東為上海什伯,根據上海什伯2020年審計報告顯示,報告
期合并營業收入22,156.66萬元,合并凈利潤218.66萬元,報告期末合并資產總
計22,423.86萬元,合并負債16,950.09萬元,股東權益5,473.76萬元。


三、公司計提壞賬準備的依據及合理性、充分性

2018年,公司與智能營銷、安徽什伯及上海什伯簽訂股權轉讓協議,根據
協議規定公司采用分期收款的方式收取智能營銷債權2,572.84萬元、上海什伯債
權2,105.08萬元,具體收款計劃如下:

1、智能營銷

單位:萬元

還款時間

第一年

第二年

第三年

第四年

合計

還款金額

243.93

856.50

972.40

500.00

2,572.84



2、上海什伯

單位:萬元

還款時間

第四年

第五年

合計

還款金額

705.08

1,400.00

2,105.08



截止2019年12月31日,智能營銷已按還款計劃支付款項,公司已對該筆
債權計提壞賬準備342.99萬元。截至報告期末,智能營銷欠款逾期148.30萬元。

基于智能營銷逾期未還款,考慮到上海什伯盈利能力較低,公司在2020年加大
了對智能營銷及其母公司上海什伯應收款項的壞賬計提比例,增加確認信用減值
損失878.45萬元。壞賬準備計提的具體情況如下:

1、智能營銷

單位:萬元

還款時間

應還款原值

對應現值

壞賬計提比例

壞賬計提金額

2020年

148.30

147.72

20%

29.54

2021年

805.07

786.25

30%

235.87

2022年

333.33

311.08

40%

124.43




總計

1,286.71

1,245.05



389.85



2、上海什伯

單位:萬元

還款時間

應還款原值

對應現值

壞賬計提比例

壞賬計提金額

2021年

235.03

225.48

30%

67.64

2022年

936.72

867.39

40%

346.96

2023年

933.33

833.98

50%

416.99

總計

2,105.08

1,926.85



831.59



綜上所述,公司對智能營銷、上海什伯債權計提的壞賬準備充分且具有合理
性。


四、上述債權在財務報表附注中的列示情況

公司已在審計報告財務報表附注“五、(一)7一年內到期的非流動資產”、
“五、(一)9長期應收款”及“十三、(一)債務重組”中列示了上述債權。




會計師核查意見:

針對問題(1)、(2),為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1.檢查了上海什伯及安徽什伯的工商信息、公司網站等公開資料,判斷是否
與公司實際控制人、董監高等存在關聯關系;

2.獲取上海什伯及安徽什伯、公司及公司實際控制人、董監高等不存在一致
行動關系、關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系的聲明函;

3.獲取智能營銷、上海什伯財務報表及審計報告;

4.對智能營銷、上海什伯負責人進行訪談,了解智能營銷、上海什伯的基本
情況、經營狀況、合同執行情況、與公司是否存在關聯關系等信息;

5.分析債權壞賬計提比例的合理性;

6.復核債權現值的計算過程、壞賬計提準備的金額及會計處理情況。


經核查,我們認為:

1.上海什伯與公司、公司董事、監事、高級管理人員、持股5%以上股東、
實際控制人及其董事、監事、高級管理人員和關聯方之間不存在一致行動關系、
關聯關系或其他可能導致利益傾斜的關系;


2.公司對智能營銷、上海什伯款項計提壞賬準備合理、充分;相關債權已在
財務報表附注中列示。




(3)說明你公司將所持智能營銷公司36%的股權轉讓上海什伯相關協議的
主要內容,特別是對于股權轉讓款的付款安排及應收智能營銷款項的還款約定,
是否設置違約條款,你公司擬采取或已采取的追償措施。


回復:

公司于2018年與智能營銷、安徽什伯及上海什伯簽訂股權轉讓協議,協議
約定:

1、我公司將所持智能營銷股權36%轉讓給上海什伯,安徽什伯將智能營銷
30%股權轉讓給上海什伯。依據截止2018年7月31日智能營銷賬面數據確認股
權轉讓價款均為0元。

2、截止2018年7月31日,智能營銷賬面股東權益合計為-4,296.08萬元,
按照持股比例,我公司應承擔虧損2,191.00萬元,安徽什伯應承擔2,105.08萬元;
同時智能營銷欠我公司款項為6,868.92萬元。經各方協商同意,我公司同意以
2,191.00萬元債權作為對價承擔智能營銷的部分虧損;同時同意將2,105.08萬元
對智能營銷的債權轉為對安徽什伯的債權,即先行代替安徽什伯承擔智能營銷虧
損;經我公司同意,安徽什伯將此債務轉給上海什伯承擔。協議生效后,我公司
應收智能營銷債權2,572.84萬元,應收上海什伯債權2,105.08萬元。

3、自2018年7月31日起,我公司對智能營銷供貨采取先款后貨方式結算,
貨款以打入我公司賬戶為準。

4、具體的還款計劃如下:


智能營銷

單位:萬元

還款時間

第一年

第二年

第三年

第四年

合計

還款金額

243.93

856.50

972.40

500.00

2,572.84



上海什伯

單位:萬元

還款時間

第四年

第五年

合計




還款金額

705.08

1,400.00

2,105.08



5、為保證智能營銷及上海什伯按約定償還好想你債務,如智能營銷、上海
什伯出現不合理商業目的的轉移資產、抽逃資金等可能影響償還好想你債務的能
力,我公司有權立即行使追索權,相關責任人應當賠償我公司遭受的全部損失。

安徽什伯、上海什伯股東如發生變更須經我公司書面同意,否則視為違約,我公
司對股權變更事項可依法申請撤銷。



以上為協議約定的主要內容。為切實保證債權安全,維護上市公司利益,公
司要求智能營銷及上海什伯最終控股股東季輝、徐書玲為上述債務提供了連帶責
任擔保,鑒于目前智能營銷一直有償還公司欠款,且態度積極,本著收回債權的
最終目的,公司并未采取強制措施。




獨立董事意見:

經核查,公司于2018年與智能營銷、安徽什伯及上海什伯簽訂的股權轉讓
協議,關于還款約定設置了相關違約條款。為切實保證債權安全,維護上市公司
利益,公司要求智能營銷及上海什伯最終控股股東季輝、徐書玲為上述債務提供
了連帶責任擔保,鑒于目前智能營銷一直有償還公司欠款,且態度積極,本著收
回債權的最終目的,公司并未采取強制措施。




7. 年報顯示,你公司報告期末生產性生物資產余額為956.57萬元,同比下
降83.08%。


請你公司:

(1)說明生產性生物資產的具體內容,包括但不限于類別、數量、單價等,
以及剔除賣出郝姆斯股權影響(如有)后報告期末生產性生物資產同比大幅變動
的原因;

回復:

公司的生產性生物資產具體情況如下:

單位:萬元

公司名


生物資
產類別

報告期初

報告期末

凈值變動


數量

單價

賬面價值

數量

單價

賬面價





新疆大
棗樹農
林有限
公司

棗樹

389680棵

0.012

4,824.00

73,801棵

0.013

956.58

-3,867.42

好想你
健康食
品股份
有限公


棗樹

27149棵

0.016

436.31





-

-436.31

其他

24828棵

0.003

64.85





-

-64.85

新疆若
羌好想
你棗業
發展有
限責任
公司

棗樹

230.4畝

1.39

320.16





-

-320.16

鄭州好
想你實
業有限
公司

棗樹

543棵

0.016

8.49





-

-8.49

其他

1批

0.37

0.37





-

-0.37

合計







5,654.18





956.58

-4,697.60



郝姆斯沒有生物資產。公司生產性生物資產主要為子公司新疆大棗樹農林有
限公司種植基地棗樹,期初賬面價值5,654.18萬元,期末賬面價值956.58萬元,
報告期減少4,697.60萬元,減少主要原因如下:

1、基于戰略考慮,公司決定提前終止4,770畝土地的承包租賃。經雙方協
商一致,大棗樹公司已與出租方簽署了《解除協議》,根據協議,大棗樹公司處
置棗樹315,879棵,報告期末大棗樹公司生產性生物資產賬面比期初減少了
3,867.42萬元。公司已于2020年12月26日在巨潮資訊網(www.cninfo.com.cn)
披露了《關于子公司解除土地租賃協議暨處置資產的公告》。


2、報告期內,新鄭市孟莊鎮人民政府收回公司科技示范園土地,地塊上附
屬物、建筑物及構筑物等補償資金2,765.87萬元,公司于2020年5月28日已經
收到了補償款,土地上對應生產性生物資產賬面價值412.31萬元。公司已于2020
年5月29日在巨潮資訊網(www.cninfo.com.cn)披露了《關于公司及子公司收
到政府補助的公告》。


3、處置新疆若羌好想你棗業發展有限責任公司(以下簡稱“若羌好想你”)
100%股權,對應生產性生物資產減少320.16萬元。根據公司發展戰略,為提高


資產使用效率,公司以人民幣 3,018.00 萬元的價格轉讓其所持有的若羌好想你
100%股權。本次股權轉讓完成后,公司不再持有若羌好想你的股權。公司已于
2020年6月9日在巨潮資訊網(www.cninfo.com.cn)披露了《關于轉讓新疆若
好想你棗業發展有限責任公司 100%股權的公告》。




(2)結合生產性生物資產的類別、單價等情況,說明未計提資產減值的原
因及合理性。


回復:

報告期末,公司生產性生物資產均為子公司大棗樹公司尉犁縣種植基地
73,801棵棗樹,單價130元/棵,賬面價值956.58萬元。該種植基地周邊防護林
帶完善,能有效抗擊新疆惡劣天氣,能有效減少坐果損失,且尉犁基地地塊集中,
棗樹產果質量較好,便于管理,產出大于投入且預計可持續,預計未來可收回金
額高于其賬面價值,公司無需對該生產性生物資產計提資產減值且具有合理性。




會計師核查意見:

為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1.復核管理層對生產性生物資產可收回金額的預測和實際經營結果,評價管
理層過往預測的準確性;

2.獲取生產性生物資產類別、數量明細表,獲取近年產果數量、售價進行分
析;

3.對生產性生物資產實行監盤程序,并對生產基地負責人進行訪談,了解生
產性生物資產的產果情況等。


綜上所述,我們認為公司對生產性生物資產未計提資產減值是合理的。




8. 年報顯示,你公司報告期內委托理財發生額36.75億元,未到期金額20.90
億元。其中,銀行理財產品發生額19.05億元,未到期余額3.4億元;券商理財
產品發生額5.10億元,未到期余額4.90億元;信托理財產品發生額1.30億元,
未到期金額1.30億元;其他類理財產品發生額11.30億元,未到期金額11.30億
元。



你公司報告期末交易性金融資產余額16.15億元,較2019年末增長
22,310.56%,其中理財產品期末余額為16.13億元。貨幣資金期末余額16.70億
元,較2019年末增長211.93%,其中銀行存款16.50億元、其他貨幣資金1,883.11
萬元、庫存現金35.35萬元。


請你公司:

(1)披露具體購買的理財產品類型、名稱、利率、期限、存放銀行或其他
機構的名稱及關聯關系(如有),逐一說明上述理財產品的最終投向,是否存在
最終投向關聯方的情形;

回復:

公司2020年度購買理財產品類型、名稱、利率、期限、存放金融機構等信
息列示如下:


單位:萬元

產品類


金融機
構名稱

產品名稱

起止/成立日期

產品期


本金

未到期
金額

業績
基準







具體投向

銀行理
財產品

上海浦
東發展
銀行股
份有限
公司鄭
州分行

利多多公司穩利
20JG5728期人民
幣對公結構性存款

2020.1.21-2020.2.20

30天

2,000



3.70%



銀行間市場央票、國債金融債、企業債、
短融、中期票據、同業拆借、同業存款、
債券或票據回購等,以及掛鉤利率的期
權產品。


浦發銀行啟銘系列
理財計劃2009期
好想你專屬)

2020.6.18-2025.7.21

1859天

30,000

30,000

5.00%



現金、存款、存放同業、回購、貨幣基
金等貨幣市場工具;債券、債券型證券
投資基金、信托計劃、資產管理計劃、
同業借款、券商收益憑證、直接融資工
具、交易所債權計劃、帶回購條款的各
類收(受)益權資產等 ;股票型證券投
資基金、混合型證券投資基金、股票型
ETF和其他符合監管要求的權益類資產。


中國工
商銀行
新鄭市
支行

掛鉤匯率區間累計
型法人理財結構性
存款-專戶型2020
年第89期B款

2020.6.9-2020.7.13

34天

40,000



3.80%



資金本金納入銀行資金統一運作管理,
投資于貨幣市場工具(包括但不限于同
業存款、拆借、回購等)、債券(包括
但不限于國債,央票,金融債,短期融
資券,企業債,中期票據,公司債),
收益部分投資于與美元兌日元匯率掛鉤
的衍生產品。





興業銀
行股份
有限公
司鄭州
分行

興業銀行"金雪球-
優選“非保本開放
式人民幣理財產品

2020.6.5-2020.7.13

38天

40,000



3.75%



銀行存款、債券逆回購、貨幣基金等貨
幣市場工具及其它銀行間和交易所資金
融通工具;國債、政策性金融債、央行
票據、短期融資券、超短期融資券、中
期票據、企業債、公司債、非公開定向
債務融資工具、資產支持證券、可轉債、
次級債等銀行間、交易所市場債券及債
務融資工具,其它固定收益類短期投資
工具;符合監管機構規定的信托計劃、
券商資產管理計劃、保險債權投資計劃、
基金專戶及上述資產的受益權/收益權。


廣發銀
行股份
有限公
司鄭州
新鄭支


“廣銀創富”G款
2020年第55期人
民幣結構性存款
(機構版)

2020.6.5-2020.9.3

90天

20,000



4.00%



資金本金納入銀行資金統一運作管理,
投資于貨幣市場工具(包括但不限于同
業存款、拆借、回購等)、債券(包括
但不限于國債,央票,金融債,短期融
資券,企業債,中期票據,公司債),
收益部分投資于與中證500指數掛鉤的
金融衍生產品。


華夏銀
行股份
有限公
司鄭州
分行

200號龍盈企業定
制理財產品

2020.6.11-2020.12.11

6個月

40,000



4.13%



包括但不限于國債、銀行存款、債券回
購、債券遠期、金融債、央行票據,高
信用級別的企業債、公司債、短期融資
券、中期票據、資產支持證券、次級債
等投資品,以及通過信托/資管計劃投資
于委托債權、各類受(收)益權、應收
賬款等其他投資品。





龍盈固收尊享28
號(半年定開)

2020.12.17-2021.6.17

6個月

4,000

4,000

4.20%



主要投資于貨幣市場類資產、債權類資
產、金融衍生品類資產及資產管理產品。


鄭州銀
行股份
有限公
司北環
路支行

鄭州銀行“巧利存”

2019.12.9-2020.12.9

1年

5,000



3.70%



現金、存款、存放同業、回購、貨幣基
金等貨幣市場工具。


興業銀
行股份
有限公
司鄭州
分行

結構性存款

2019.12.10-2020.12.10

1年

1,0000



3.70%



銀行結構性存款,貨幣市場工具(包括
但不限于銀行存款、拆借、回購等)、
債券(包括但不限于國債,央票,金融
債,短期融資券,企業債,中期票據,
公司債)等金融資產

鄭州銀
行股份
有限公
司北環
路支行

鄭州銀行“巧利存”

2019.12.9-2020.12.9

1年

3,500



3.70%



現金、存款、存放同業、回購、貨幣基
金等貨幣市場工具。


鄭州銀
行股份
有限公
司北環
路支行

鄭州銀行“巧利存”

2019.12.13-2020.12.13

1年

2,000



3.70%



現金、存款、存放同業、回購、貨幣基
金等貨幣市場工具。


小計

196,500

34,000










券商理
財產品

華泰證
券股份
有限公


華泰紫金季季發集
合資產管理計劃

2020.6.10-2020.9.8

91天

1,000



4.10%



主要投資于國內依法發行的國債、地方
政府債、央行票據、金融債、政策性金
融債、企業債、公司債、可轉債、可分
離債、中小企業私募債、短期融資券、
中期票據(含非公開定向債務融資工具
(PPN) 等經銀行間交易商協會批準發行
的各類債務融資工具)、國債期貨、證券
回購、資產支持證券、貨幣市場型基金、
債券型基金、分級基金的優先級份額、
商業銀行理財計劃、集合資金信托計劃、
證券公司專項資產管理計劃、基金公司
特定客戶資產管理計劃及基金子公司專
項資產管理計劃等金融監管部門批準或
備案發行的金融產品,現金、銀行存款、
同業存單以及中國證監會允許投資的其
他投資品種。


華泰紫金尊享1號
集合資產管理計劃

2020.6.10-2020.12.1

175天

4,950



4.20%



現金、銀行存款、大額存單、政府債券、
央行票據、金融債、企業債、公司債、
可分離債、可轉債、可交換債、中小企
業私募債(僅限于有增信措施的),資
產支持收益憑證、短期融資券、中期票
據、股票質押式回購、債券逆回購、各
類債券基金和貨幣基金、分級基金優先
級份額、商業銀行理財計劃、集合資金
信托計劃、證券公司專項資產管理計劃、
基金公司特定客戶資產管理計劃以及其




他監管機構備案發行的產品。


華泰紫金瑞盈3號
集合資產管理計劃

2020.9.8

5年(可
提前贖
回)

30,000

30,000

4.80%



固定收益類資產:包括現金、銀行存款、
協議存款、同業存款、大額可轉讓存單、
債券逆回購、貨幣市場基金、債券型基
金、國債、政策性金融債券、央行票據、
金融債(含次級債和混合資本債)、地
方政府債券、企業債、公司債、中期票
據、短期融資券、超短期融資券、非公
開定向債務融資工具、資產支持證券、
資產支持票據、永續債、可轉換債券、
可交換債券等在銀行間市場。證券交易
所市場等經國務院同意設立的交易市場
交易標準化債券資產;權益類資產:僅
限于可轉債轉股和可交債換股所得的股
票。本集合計劃可持有可轉債轉股和可
交債換股所得的股票,但不可直接從二
級市場上買入股票;衍生品:國債期貨、
信用風險緩釋憑證(CRMW)

中信建
投證券
股份有
限公司

中信建投期貨-固
易聯9號集合資產
管理計劃

2020.9.10-2021.9.10

12個月

5,000

5,000

4.60%



同業存單、協議存款、同業存款、國債、
央票、金融債、地方政府債、企業債、
公司債、短期融資券、超短期融資券、
中期票據、非公開定向債務融資工具、
商業銀行次級債、證券公司次級債、混
合資本債、可轉換債券、可交換債券、
公開掛牌的企業/信貸資產證券化產品




(不投資劣后級)、資產支持票據(不
投資劣后級)、債券正回購、債券逆回
購、貨幣市場基金及公募債券基金、國
債期貨。


華潤信托.信博進
取1號3期

2020.9.14-2022.3.14

18個月

1,000

1,000

20%
(費
前)



中信建投證券股份有限公司發行的收
益憑證產品;現金、銀行存款;信托業
保障基金。


中信建投期貨-固
易聯3號集合資產
管理計劃

2020.9.10-2021.3.10

6 個月

10,000

10,000

4.20%



同業存單、協議存款、同業存款、國債、
央票、金融債、地方政府債、企業債、
公司債、短期融資券、超短期融資券、
中期票據、非公開定向債務融資工具、
商業銀行次級債、證券公司次級債、混
合資本債、可轉換債券、可交換債券、
公開掛牌的企業/信貸資產證券化產品
(不投資劣后級)、資產支持票據(不
投資劣后級)、債券正回購、債券逆回
購、貨幣市場基金及公募債券基金、國
債期貨。





廣發證
券股份
有限公


廣發多添富12號
X127天

2020.12.30-2021.5.6

127天

3,000

3,000

4.60%



投資于債券(包括但不限于:國債、地方
政府債券、央行票據、金融債券、企業
債券、公司債券、銀行間市場交易商協
會注冊公開發行的各類債務融資工具
(包括但不限于短期融資券(含超短融)、
中期票據、項目收益票據等)及非公開定
向債務融資工具、可分離債券、可轉換
債券等)、利率遠期、利率互換、資產支
持證券、證券回購、證券逆回購、貨幣
市場基金、債券型基金(含債券分級基
金)、分級基金的優先級份額、保本基金、
以申購新股為主要投資策略的基金、現
金、銀行存款、存單、同業存單、可轉
讓存單、證券公司資產管理計劃、商業
銀行理財計劃(含銀行資產管理計劃)、
基金公司特定客戶資產管理計劃、集合
資金信托計劃、收益憑證等金融監管部
門批準或備案發行的金融產品;以及中
國證監會認可的其他投資品種。


小計

54,950

49,000







信托理
財產品

中糧信
托有限
責任公


中糧信托.豐利1
號集合資金信托計


2020.12.10-2021.12.13

369天

5,000

5,000

5.20%



銀行存款、大額存單、同業存單、銀行
間市場/交易所債券、債券回購(法律法
規或監管文件允許的范圍內)貨幣基金、
公募債券基金、短期融資券(含超短期融
資券)、中期票據、集合票據、可轉換債




2020.12.25-2021.6.28

186天

3,000

3,000

4.90%



券(含可交換債券) 、PPN、非公開發行
公司債券、資產支持證券、次級債券、
可分離交易債券的純債及僅投資上述標
的銀行理財產品、證券公司/基金公司/
保險公司資產管理計劃、信托公司信托
計劃、中國信托業保障基金及監管部門
認可的其他標準化債權資產投資品種。


2020.12.25-2022.1.3

375天

5,000

5,000

5.25%



小計

13,000

13,000







其他類

北京晨
壹并購
基金
(有限
合伙)

北京晨壹并購基金

2020.9.23

5年

13,000

13,000

/



對未上市企業的股權、上市公司非公開
發行或交易的股票(包括但不限于非公
開發行、大宗交易、協議轉讓等形式投
資于上市公司股票)、可轉債、市場化
和法治化債轉股、股權類基金份額,以
及中國證監會認可的其他資產等進行投
資。


北京泓
澄投資
管理有
限公司

泓澄投資8號私募
證券投資基金

2020.12.24

不定期
(可贖
回)

10,000

10,000

/



國內依法發行上市的股票(包括主板、
中小板、創業板及其他經中國證監會核
準上市的股票)、新股申購、港股通標
的范圍內的證券、各類固定收益產品(包
括國債、金融債、企業債、公司債、央
行票據、中期票據、可轉換債券、資產
支持證券、中小企業私募債券、債券回
購等)、公募基金、私募證券投資基金、
期貨、期權、權證、收益互換、貨幣市
場工具、信托計劃、證券公司資產管理




計劃、基金公司資產管理計劃、商業銀
行理財產品、期貨公司資產管理計劃以
及法律法規或中國證監會允許基金投資
的其他投資品種。


華泰證
券股份
有限公


鵬華基金鵬泰7號
集合資產管理計劃

2020.8.6

5年(可
提前贖
回)

14,000

14,000

/



A股股票(含新股申購); 債券(國債、地
方政府債、央行票據、中期票據、金融
債、企業債、公司債、可轉換債券、短
期融資券、超短期融資券); 公募基金
(封閉式基金、開放式基金、股票型基金、
債券型基金、混合型基金);債券逆回購;
期貨(股指期貨);現金類資產(現金、銀
行存款(含通知存款、協議存款、定期存
款)、貨幣市場基金、同業存單);其他(融
資融券、轉融通)。


上海國
泰君安
證券資
產管理
有限公


國君資管2758單
一資產管理計劃

2020.8.5

5年(可
提前贖
回)

18,000

18,000

/



投資于滬深交易所上市交易的股票(含
創科板)、股票期權、現金類資產、公
募基金、股指期貨、新股申購(含創科
板)、以及中國證監會認可的其他投資
品種。


嘉實基
金管理
有限公


嘉實基金增強收益
1號單一資產管理
計劃

2020.8.7

3年(可
提前贖
回)

29,000

29,000

/



主要投資于權益類資產、固定收益類資
產、商品及金融衍生品類資產

嘉實基金增強收益
2號單一資產管理
計劃

2020.8.7

3年(可
提前贖
回)

29,000

29,000

/



主要投資于權益類資產、固定收益類資
產、商品及金融衍生品類資產




小計

113,000

113,000







合計

377,450

209,000









以上表中所述理財產品均為金融機構標準化理財產品,故不存在最終投向關聯方的情形。




獨立董事意見:

經核查,報告期內公司委托理財產品均不存在最終投向關聯方的情形。



(2)結合你公司財務管理模式、日常資金使用計劃、理財利率等情況,說
明報告期進行大額理財產品投資的原因及合理性;

回復:

我公司采取財務集權與分權相結合的財務管理模式,主要有以下方面:

1、預算管理。公司根據國家的宏觀經濟環境及行業發展狀況,結合公司的
未來發展戰略,制定公司下年度的預算總體目標及經營計劃,作為各經營模塊預
算編制的指導性依據,各公司編制的預算經公司預算管理委員會集中審核簽批后
統一下達,作為各公司經營目標和回顧、考核的依據。


2、投資管理。公司對外投資、委托理財以及一定規模以上的改造、擴建項
目等投資集中在母公司統一決策,如子公司需進行上述投資,需要母公司進行全
過程的管控;

3、資金管理。所有外部融資由母公司統一規劃,所有銀行賬戶由公司統一
集中管理,內部資金的分配由公司決策層根據需要統一調度使用,子公司正常的
生產經營活動所需要的周轉資金由各子公司負責管理。


經測算,公司2020年營運資金需求量約為人民幣6億元。


2020年6月郝姆斯股權轉讓項目交割后公司收到6.9797億美元,考慮到公
司日常經營過程中資金需求,公司使用暫時閑置資金委托理財,提高資金使用效
率,公司對理財產品進行合理配置,在保證公司資金安全及營運資金需求的同時
提高資金理財收益。


公司本著“安全第一,收益最優”的核心理念按照內部管理制度相關要求,
對所投理財產品進行嚴格的評估、篩選,選擇具有高安全性、高流動性,橫向比
較投資收益率具有競爭優勢的理財產品進行投資。主要包括銀行理財產品、券商
理財產品及信托理財產品等符合公司制度要求的理財產品。公司所選的理財產品
均為持牌金融機構所發行的標準化金融理財產品。


2020年公司購買的理財產品符合市場行情,理財產品收益率遠高于活期存
款利率,在保證公司資金安全和正常生產經營的前提下,使用暫時閑置的自有資
金進行委托理財,可以提高公司自有資金使用效益。因此公司進行大額委托理財
具有必要性和合理性。





獨立董事意見:

經核查,公司2020年營運資金需求量約為人民幣6億元。2020年6月郝姆
斯股權轉讓項目交割后公司收到6.98億美元。公司本著“安全第一,收益最優”

的核心理念按照內部管理制度相關要求,對所投理財產品進行嚴格的評估、篩選,
選擇具有高安全性、高流動性,橫向比較投資收益率具有競爭優勢的理財產品進
行投資。在保證公司資金安全和正常生產經營的前提下,使用暫時閑置的自有資
金進行委托理財,可以提高公司自有資金使用效益。因此公司進行大額委托理財
具有必要性和合理性。




(3)說明交易性金融資產余額中包含的具體理財產品,以及你公司對其他
理財產品的會計處理及依據,進一步說明相關會計處理是否符合企業會計準則的
有關規定;

回復:

一、交易性金融資產余額中包含的具體理財產品明細

公司理財產品均屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,理
財產品明細如下:

單位:萬元






金融
機構
名稱

產品名


起止/成立日期

產品期


本金

公允價
值變動

產品凈值

業績
基準








華夏
銀行
股份
有限
公司
鄭州
分行

龍盈固
收尊享
28號(半
年定開)

2020.12.17-2021.6.17

6個月

4,000

6.44

4,006.44

4.20%

小計

4,000

6.44

4,006.44









華泰
證券
股份
有限
公司

華泰紫
金尊享1
號集合
資產管
理計劃

2020.9.8

5年(可
提前贖
回)

30,000

273.29

30,273.29

4.80%






中信
建投
證券
股份
有限
公司

中信建
投期貨-
固易聯9
號集合
資產管
理計劃

2020.9.10-2021.9.10

12個月

5,000

52.05

5,052.05

4.60%

華潤信
托.信博
進取1
號3期

2020.9.14-2022.3.14

18個月

1,000

50.89

1,050.89

20%
(費
前)

中信建
投期貨-
固易聯3
號集合
資產管
理計劃

2020.9.10-2021.3.10

6 個月

10,000

163.90

10,163.90

4.20%

廣發
證券
股份
有限
公司

廣發多
添富12
號X127


2020.12.30-2021.5.6

127天

3,000

0.00

3,000.00

4.60%

小計

49,000

540.14

49,540.14










中糧
信托
有限
責任
公司

中糧信
托.豐利
1號集合
資金信
托計劃

2020.12.10-2021.12.13

369天

5,000

5.03

5,005.03

5.20%

2020.12.25-2021.6.28

186天

3,000

2.82

3,002.82

4.90%

小計

8,000

7.85

8,007.85







北京
泓澄
投資
管理
有限
公司

泓澄投
資8號
私募證
券投資
基金

2020.12.24

不定期
(可贖
回)

10,000

644.25

10,644.25

/

華泰
證券
股份
有限
公司

鵬華基
金鵬泰7
號集合
資產管
理計劃

2020.8.6

5年(可
提前贖
回)

14,000

70.00

14,070.00

/

上海
國泰
君安

國君資
管2758
單一資

2020.8.5

5年(可
提前贖
回)

18,000

-405.40

17,594.60

/




證券
資產
管理
有限
公司

產管理
計劃

嘉實
基金
管理
有限
公司

嘉實基
金增強
收益1
號單一
資產管
理計劃

2020.8.7

3年(可
提前贖
回)

29,000

-238.98

28,761.02

/

嘉實基
金增強
收益2
號單一
資產管
理計劃

2020.8.7

3年(可
提前贖
回)

29,000

-263.46

28,736.54

/

小計

100,000

-193.58

99,806.42



合計

161,000

360.85

161,360.85





二、公司對其他理財產品的會計處理及依據

根據《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》(財會〔2017〕7號)、
《企業會計準則第37號--金融工具列報》(財會〔2017〕14號)準則規定:以企
業持有金融資產的業務模式和金融資產合同現金流量特征作為金融資產分類的
判斷依據,將金融資產分類為以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其
變動計入其他綜合收益的金融資產以及以公允價值計量且其變動計入當期損益
的金融資產三類。


實務中,常見的結構化主體有基金、信托計劃、資管產品等。對結構化主體
的投資如果不適用《企業會計準則第2號--長期股權投資》,則適用《企業會計
準則第22號--金融工具確認和計量》。即,如果對結構化主體的投資不屬于權
益性投資,或者雖然屬于權益性投資但不存在控制、共同控制、重大影響的,應
作為金融工具核算。這類投資所獲取的合同現金流量特征,很大程度上取決于對
這些結構化主體及其所投資的投資產品所產生的合同現金流量?,F金流量包括投
資期間結構化主體持有相關資產產生的現金流量,也包括資產處置收益。這種情
形下,金融資產的合同現金流量不符合“本金+利息”特征(即合同現金流量不能
通過SPPI測試),該金融資產應分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的


金融資產,作為“交易性金融資產”核算。


綜上,公司理財產品的合同現金流量不符合“本金+利息”特征,故將公司
理財產品按以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算,1年以
內期限的金融資產列入交易性金融資產核算,超過1年的交易性金融資產,在“其
他非流動金融資產”項目列報。




(4)說明銀行存款、其他貨幣資金的實際存放及受限情況(如有),結合
控股股東等關聯方在相關銀行開展的業務,核實是否存在與關聯方聯合或共管賬
戶的情形,是否存在貨幣資金被他方實際使用的情況。


回復:

公司銀行存款、其他貨幣資金實際存放及受限情況如下:

單位:萬元

產品
分類

存放機構

金額

是否為聯合
或共管賬戶

是否受限

活期
存款

交通銀行股份有限公司

5,067.37





中國工商銀行股份有限公司

10,033.57





中國建設銀行股份有限公司

4,590.54





新鄭鄭銀村鎮銀行股份有限
公司

4,019.65





上海浦東發展銀行

6,586.37





中信銀行股份有限公司

2,069.52





河南新鄭農村商業銀行股份
有限公司

1,355.97





招商銀行股份有限公司

1,310.08





中國銀行股份有限公司

1,144.46





中國農業銀行股份有限公司

837.35





中國農業發展銀行新鄭市支


55.85





興業銀行股份有限公司

703.79





華夏銀行股份有限公司

1,050.84





浙商銀行股份有限公司

501.58





平頂山銀行股份有限公司

45.89





鄭州銀行股份有限公司

7.20





光大銀行股份有限公司

3.26








廣發銀行股份有限公司

0.96





平安銀行股份有限公司

0.26





中原銀行股份有限公司

0.52





中國郵政儲蓄銀行股份有限
公司

0.24





焦作中旅銀行股份有限公司

0.13





中國民生銀行股份有限公司

0.04





河南省農村信用社

15.49





烏魯木齊銀行阿克蘇華能支


0.11





新疆農村信用社

13.09





滄州銀行股份有限公司橋西
支行

566.48





滄縣農村信用合作聯社崔爾
莊信用社

53.38





小計

40,034.00





定期
存款

河南新鄭農村商業銀行股份
有限公司

70,000.00





平頂山銀行股份有限公司

10,000.00





平頂山銀行股份有限公司

10,000.00





焦作中旅銀行股份有限公司

30,000.00





焦作中旅銀行股份有限公司

5,000.00





小計

125,000.00





銀行存款合計

165,034.00





其他
貨幣
資金

金石期貨有限公司

0.51





南華期貨股份有限公司

598.05





中信期貨有限公司

161.60





支付寶(中國)網絡技術有限
公司

435.98





網銀在線(北京)科技有限公


18.16





南京蘇寧易付寶網絡科技有
限公司

24.71





POS未達賬項

4.19





長安期貨有限公司

50.00





國泰君安期貨有限公司

589.92





其他貨幣資金合計

1,883.11





合計

166,917.11








經核查控股股東及關聯方在以上銀行開展的業務,公司不存在與關聯方聯合
或共管賬戶的情形,亦不存在貨幣資金被他方實際使用的情況。




獨立董事意見:

經核查,公司不存在與關聯方聯合或共管賬戶的情形,亦不存在貨幣資金被
他方實際使用的情況。




會計師核查意見:

針對上述問題(1)(3)(4),為核實上述事項,我們實施了以下主要核
查程序:

1.了解貨幣資金循環的關鍵內部控制,評價關鍵內部控制的設計是否有效,
并測試相關內部控制運行有效性;

2.查閱公司關于購買銀行理財產品的公告;

3.獲取公司已開立銀行結算賬戶清單,并與賬面銀行賬戶情況進行核對;

4.獲取公司銀行賬戶的對賬單,并與賬面情況進行核對;

5.抽取公司主要銀行賬戶的對賬單與銀行日記賬進行雙向核對;

6.獲取公司信用報告,檢查是否存在擔保、抵押、訴訟導致的銀行賬戶查封
等情形;

7.檢查定期存款的開戶證實書和購買理財的產品說明書、購買憑證及理財產
品贖回的相關資料,核實理財產品投資標的、投資收益率、受托管理機構等關鍵
性產品信息條款;

8.抽查大額貨幣資金、交易性金融資產收支的原始憑證,檢查原始憑證是否
齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符,檢查是否存在控股股東及其他關聯方占用
資金的情況;

9.對公司所有期末銀行賬戶、其他貨幣資金賬戶余額及理財產品余額實施函
證程序,并與銀行確認是否存在銀行存款、其他貨幣資金和理財產品質押情況;

10.取得公司各銀行序時賬,按賬戶平均月度存款測試利息收入;取得利息
收入進賬單進行細節測試,分析利息收入和貨幣資金規模是否匹配;

11.取得銀行開戶資料,檢查是否存在與關聯方聯合或共管賬戶情況的條款


約定。


經核查,我們認為公司理財產品的最終投向不存在最終投向關聯方的情形;
與交易性金融資產相關會計處理符合企業會計準則的有關規定;銀行存款、其他
貨幣資金不存在受限的情況,且不存在與關聯方聯合或共管賬戶的情形,不存在
貨幣資金被他方實際使用的情況。




9. 年報顯示,你公司報告期末按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款合計
金額4,873.86萬元,占應收賬款期末余額合計數的比例42.98%;按預付對象歸
集的期末余額前五名的預付款合計金額4,165.55萬元,占預付款項余額的比例
64.54%。


請你公司:

(1)詳細說明你公司與應收賬款前五名業務往來的具體情況,包括不限于
銷售內容、合作年限、賬齡結構、截至目前的回款情況、關聯關系(如有)等,
并根據應收賬款前五名的財務狀況和資金實力論證有關應收賬款的可收回性,進
一步說明你公司壞賬準備計提的充分性;

回復:

公司與應收賬款前五名業務往來的具體情況如下:

序號

客戶名


應收賬款
余額(萬
元)

賬齡結構

銷售內


合作年


截至目前回
款情況

是否
存在
關聯
關系

回款可能性分析

壞賬計提合理


1

第一名

1,950.52

3個月以內

紅棗及
相關
類、堅
果類等
產品

8年

截止本回函
日,該款項
已全部收回



款項已全部收回

電子商務渠道3
個月以內不計





2

第二名

1,174.63

1年以內
538.22萬
元,1-2年
22.60萬
元,2-3年
16.30萬
元,3-4年
364.86萬
元,4-5年
232.65萬
元。


紅棗及
相關
類、堅
果類等
產品

6年

截止本回函
日,期后回
款799.69萬
元,應收余
款374.94萬
元,賬齡全
部在一年以
內。




截止本回函日,
應收款賬面余額
374.94萬元,賬
齡均在一年以
內,款項具有可
回收性

參考歷史信用
損失經驗,結合
當前狀況以及
對未來經濟狀
況的預測,編制
應收賬款賬齡
與整個存續期
預期信用損失
率對照表,計算
預期信用損失。

計提比例:1年
以內5%,1-2
年10%,2-3年
20%,3-4年
40%,4-5年
80%。已計提壞
賬364.49萬元。


3

第三名

803.47

1年以內
250.64萬
元,1-2年
61.38萬
元,2-3年
103.09萬
元,3-4年
124,61萬
元,4-5年
263.74萬
元。


紅棗及
相關類
及、堅
果類等
產品

10年

截止本回函
日,期后回
款771.64
萬,應收余
額31.83萬
元,賬齡全
部在一年以
內。




截止本回函日,
應收款賬面余額
31.83萬元,賬齡
均在一年以內,
款項具有可回收


參考歷史信用
損失經驗,結合
當前狀況以及
對未來經濟狀
況的預測,編制
應收賬款賬齡
與整個存續期
預期信用損失
率對照表,計算
預期信用損失。

計提比例:1年
以內5%,1-2
年10%,2-3年
20%,3-4年
40%,4-5年
80%。已計提壞
賬300.13萬元。


4

第四名

645.17

3個月以內

紅棗及
相關
類、堅
果類等
產品

8年

截止本回函
日,該款項
已全部收回



款項已全部收回

電子商務渠道3
個月以內不計
提壞賬

5

第五名

300.07

1年以內

紅棗及
相關
類、堅
果類等
產品

10年

截止本回函
日,該款項
已全部收回



款項已全部收回

按照賬齡一年
以內、比例5%
計提壞賬15萬





合計



4,873.86

















由上表可知,應收賬款前五名客戶期后款項已全部收回或回款后賬齡均在一
年以內,回款能力較強,在計提壞賬準備時已充分考慮應收賬款的可收回性,公
司壞賬準備計提充分。




會計師核查意見:

為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1.了解與應收賬款減值相關的關鍵內部控制,評價這些控制的設計,確定其
是否得到執行,并測試相關內部控制的運行有效性;

2.了解公司與客戶之間的業務模式、收款政策、回收周期等以及年度間是否
存在重大變化;

3.檢查了主要客戶的工商信息、公司網站等公開資料,判斷客戶是否與公司
實際控制人、董監高等存在關聯關系;

4.以抽樣方式檢查與應收收入確認相關的支持性文件,包括合同、訂單、對
賬單、發貨單、快遞單等;

5.復核公司賬齡劃分是否準確、壞賬準備是否計提準確;

6.執行應收賬款函證程序,并將函證結果與管理層記錄的金額進行核對;

7.檢查應收賬款的本期回款、期后回款情況,結合客戶信譽情況分析評價應
收賬款壞賬準備計提的充分性。


經核查,我們認為公司應收賬款壞賬準備計提充分。




(2)說明按預付對象歸集的期末余額前五名預付款的具體情況,包括不限
于預付對象及關聯關系、合作年限、預付款支付時間、是否具備商業實質等,結
合報告期內的生產經營開展情況、采購模式、結算模式及周期、付款政策、與相
關方的業務往來情況、購買的具體產品等,詳細說明你公司大額預付的必要性,
并說明截至目前涉及交易的進展情況,無進展的,進一步說明是否導致關聯方非
經營性資金占用及理由。


回復:

按預付對象歸集的期末余額前五名預付款的具體情況如下:





預付
對象

是否
存在
關聯
關系

賬面
余額
(萬
元)

合作
年限

預付
款支
付時


是否
具備
商業
實質

合同
內容

合同重要條款

大額預付的必要


截至目前進
展,不存在關
聯方非經營性
資金占用及理


1

第一




2,000.00

1年

2020
年12




現貨
采購

產品的名稱:灰棗、蘋果

交貨時間和方式:2021年
6月12日前;

交驗貨地點:灰棗于河北
交割庫完成現貨交付,蘋
果于新疆完成現貨交付;

付款方式:合同簽訂之日
起兩個工作日內預付
50%,貨物驗收成功后并辦
理入庫后2個工作日內支
付剩余50%貨款。


賣方責任:賣方逾期不能
交貨的或者交貨未能達到
約定的數量或質量,賣方
應向買方償付50萬元的違
約金,買方有權選擇解除
合同。


公司開展經營相關
期貨品種的套期保
值業務,利用期貨
工具提前鎖定期現
價差套保,2020年
底,期貨市場價格
高于現貨價格,公
司在期貨市場賣
空, 為防范期貨合
約敞口風險,公司
需儲備相應期貨交
割品。


截止回函日灰
棗交付149.12
萬元,公司在
期貨市場的套
期保值業務已
經平倉完成。

由于供應商未
能按照合同約
定在規定時間
內,交付符合
鄭商所期貨交
割標準商品,
經雙方協商合
同終止。公司
收到供應商退
回預付款
1,850.88萬
元,同時收到
違約金50萬
元。


2

第二




1,459.23

1年

2020
年11
月-12
月分
次支




紅棗
采購

現場初驗以后付全款,貨
到以后正式驗收入庫開票
結算。


每年第四季度屬于
新疆原料采購季
節,根據2021年需
求預估,抓住時機
搶占優質的紅棗原
料資源。


截止回函日采
購原料已全部
正常入庫,發
票已開具,該
預付賬款已核
銷。


3

第三




256.32

14年

2020
年7
月、
2020
年12




供應
包裝


1.采購的品種、數量以訂單
為準;

2.價格以《報價單》為準;

3.合格率不低于99.9%;

4.交貨地點:買方倉庫或買
方指定的地點;

5.付款方式:一次性支付。


自2020年疫情以
來,包裝價格持續
上漲,為鎖定包裝
采購價格,公司于
2020年7月、2020
年12月向該公司
分別預付210萬和
200萬元。


截止回函日采
購包裝已全部
正常入庫,發
票已開具,該
預付賬款已核
銷。





4

第四




250.00

-

2020
年12




股權
轉讓

該公司同意將持有股權
(大寫)貳佰伍拾萬元
(¥ 2500000元)出資額,
以(大寫)貳佰伍拾萬元
(¥ 2500000)的價格全部
轉讓給公司,公司同意按
此價格購買上述股權。


該筆款項為預付股
權轉讓款,報告期
內尚未完成工商變
更登記手續

2021年1月已
經辦理完畢工
商變更登記手
續,交易已完


5

第五




200.00

1年

2020
年8




紅棗
采購

1.采購標的:紅棗;

2.付款時間、方式:預付款;

3.交貨時買方對原材料數
量當場驗收,抽檢合格后
辦理入庫,抽檢不合格的,
有權同批拒收。買方在使
用過程中發現原材料存在
抽檢時沒有發現的潛在質
量問題,賣方仍應承擔責
任。


2020年5月,公司
預測駿棗原料庫存
不足,無法滿足雙
節旺季生產需要,
為預防原材料短
缺,與供應商簽訂
紅棗采購合同。


由于對方提供
貨物驗收不合
格,無法提供
符合品質要求
原料,經雙方
協商將該合同
終止。截止回
函日,貨款已
全部退回。









4,165.55



















獨立董事意見:

經核查,報告期末公司預付對象前五名均與公司有業務往來情況,具備商業
實質。為了預防原料短缺,抓住時機搶占優質的紅棗原料資源,公司提前鎖定紅
棗原料及包裝采購價格,因此公司提前支付款項存在必要性。截至目前,涉及交
易不存在導致關聯方非經營性資金占用的情形。




10. 年報顯示,你公司報告期末存貨賬面余額3.90億元,其中原材料年末賬
面余額2.79億元,報告期內計提存貨跌價準備2,898.09萬元。2018年、2019年
公司未曾就存貨計提存貨跌價準備。


請你公司說明計提存貨跌價準備涉及的原材料類別,結合2020年較2018
年、2019年的變化情況(如有),說明2020年計提存貨跌價準備的測算過程、
依據及充分性,并說明未對除原材料以外的其他存貨計提存貨跌價準備的原因及
合理性,相關存貨跌價準備的計提是否充分、合規。


回復:

(一) 說明計提存貨跌價準備涉及的原材料類別


公司報告期內計提存貨跌價準備2,898.09萬元,其中郝姆斯計提457.72萬
元。公司剔除郝姆斯后計提2,440.37萬元,具體明細如下:

單位:萬元

原料類別

成本

可變現凈值

計提跌價準
備金額

轉銷跌價準備
金額

期末跌價準備
金額

棗類

3,586.38

1,851.07

1,735.31

1,580.58

154.73

其他原料

1,770.98

1,065.93

705.06

101.79

603.27

合 計

5,357.37

2,917.00

2,440.37

1,682.37

757.99



(二) 結合2020年較2018年、2019年的變化情況,說明2020年計提存貨
跌價準備的測算過程、依據及充分性

1、公司報告期計提存貨跌價準備的測算過程及依據

資產負債表日,存貨采用成本與可變現凈值孰低計量,按照存貨類別成本高
于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨,在正常生產經營
過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可
變現凈值;需要經過加工的存貨,在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估
計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額
確定其可變現凈值;資產負債表日,同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他
部分不存在合同價格的,分別確定其可變現凈值,并與其對應的成本進行比較,
分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。


各類存貨可變現凈值確定具體原則:庫存商品、發出商品以終端銷售價格減
估計的銷售費用以及相關稅費后的金額為可變現凈值;為銷售而持有的原材料,
因客戶是在公司直接提貨,無銷售費用,以資產負債表日市場中不含稅銷售價格
為可變現凈值;為生產而持有的原材料和包裝物以所生產的產成品的估計售價減
去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額為可變
現凈值。至完工時估計將要發生的成本:測算的原料或包裝生產為產成品,所需
另外投入的人工、機物料等的標準成本;估計的銷售費用:不含稅銷售收入乘以
估計的銷售費用比率。


公司在資產負債表日按照會計政策進行了減值測試,2018年、2019年可變
現凈值均高于存貨成本,未對存貨計提跌價準備,2020年上半年疫情影響公司
銷售,產值降低,部分棗類和凍干原材料存在積壓,公司計劃對該部分原料直接


銷售處理。報告期部分原料市場價格低于庫存成本,公司按庫存成本高于可變現
凈值的差額計提了存貨跌價準備。


計提存貨跌價準備的主要原材料情況如下:

單位:元/kg、萬元

物料名稱

單位

數量

庫存成本

可變現凈值

跌價準備金額

物料1

kg

1,900,147.59

2,172.64

1,045.95

1,126.69

物料2

kg

214,087.93

325.50

137.49

188.02

物料3

kg

132,220.00

220.85

84.91

135.94

物料4

kg

221,258.00

210.62

81.20

129.42

物料5

kg

56,235.82

266.70

139.66

127.05

物料6

kg

10,550.20

197.49

92.93

104.56

物料7

kg

279,180.00

286.14

192.10

94.05

物料8

kg

134,320.00

160.20

98.58

61.61

其他物料





1,517.21

1,044.18

473.03

合計





5,357.37

2,917.00

2,440.37



2. 公司存貨跌價準備是否計提充分

資產負債表日,公司根據存貨跌價政策對期末結存的各類存貨進行減值測試:
對于可正常使用和銷售的存貨,經測算存貨可變現凈值高于存貨賬面價值,未計
提跌價準備;對于部分棗類和凍干原材料存在積壓,不能全部用來加工成產成品
而直接銷售的,市場銷售價格低于原料成本,按原材料成本高于可變現凈值的差
額計提存貨跌價準備。


綜上所述,公司相關存貨跌價準備計提充分。


(三) 說明未對除原材料以外的其他存貨計提存貨跌價準備的原因及合理
性,相關存貨跌價準備的計提是否充分、合規

報告期末公司庫存商品按照終端銷售價格正常銷售,存貨正常周轉,經測算
后庫存商品不存在減值;報告期末庫存包裝為正常使用包裝,測算后不存在減值。


綜上所述,公司相關存貨跌價準備計提充分,符合相關規定。





會計師核查意見:

為核實上述事項,我們實施了以下主要核查程序:

1.了解與存貨可變現凈值相關的關鍵內部控制,評價這些控制的設計,確定
其是否得到執行,并測試相關內部控制的運行有效性;

2.復核管理層以前年度對存貨可變現凈值的預測和實際經營結果,評價管理
層過往預測的準確性;

3.以抽樣方式復核管理層對存貨估計售價的預測,將估計售價與歷史數據、
期后情況、市場信息等進行比較;

4.評價管理層對存貨至完工時將要發生的成本、銷售費用和相關稅費估計的
合理性;

5.測試管理層對存貨可變現凈值的計算是否準確;

6.結合存貨監盤,檢查期末存貨中是否存在庫齡較長、產量下降、生產成本
或售價波動等情形,評價管理層是否已合理估計可變現凈值。


經核查,我們認為公司未對除原材料以外的其他存貨計提存貨跌價準備是合
理的;原材料跌價準備的計提是充分、合規的。






好想你健康食品股份有限公司

董事會

2021年6月25日


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